Hvad er skatten I andre EU/EØS lande?
Alle Danske selskaber kan frit flytte til EU/EØS lande, men hvor er det lukrativt at have et selskab? Her er en komplet oversigt over alle EU- og EØS-lande med selskabsskat, personskat og særlige ordninger for tilflyttere. Vi ser på selskabsskatter i EU og topskat. Advokat og Revisor Samvirket A/S stifter selskaber i de forskellige lande og du kan slippe med tæt på 0% på skat, arv, udbytter, royalities m.v. ved at flytte til udlandet. Det skriver aors.dk.
EU/EØS-skat 2026: Selskabsskat og personskat for tilflyttere i alle 30 lande
Tabellen nedenfor giver en samlet oversigt over selskabsskattesats og top personskattesats i 2026 samt de særlige skatteordninger, der typisk er relevante for privatpersoner, der flytter skattemæssigt til landet. Tallene er nominelle satser; den effektive beskatning afhænger af konkrete forhold, dobbeltbeskatningsoverenskomster, bopælsregler og indkomsttype.
Samlet oversigt – EU og EØS
Bemærk: Schweiz er ikke EØS-medlem (Schweiz er EFTA, men afviste EØS-aftalen i 1992). Mange behandler dem alligevel sammen i skattemæssige sammenligninger. Schweiz er ikke med i tabellen nedenfor, men den laveste skat er i ZUG kantonen med generel kapitalbeskatning på 0,07 %.
Brug for advokat, revisor eller international rådgivning?
Kontakt vores danske specialister direkte på et af vores kontorer:
Advokat og Revisor Samvirket – Professionel rådgivning siden 1991
EU/EØS-skat 2026: Selskabsskat og personskat for tilflyttere
EU – 27 medlemslande
| Land | Selskabsskat 2026 | Top personskat 2026 | Særlig ordning for tilflyttere |
|---|---|---|---|
| Belgien | 25,0 % | 53,5 % | Ny expat-ordning (2022): skattefri godtgørelse op til 30 % af løn, maks. EUR 90.000/år, i 5 (+3) år |
| Bulgarien | 10,0 % | 10,0 % | Ingen særordning nødvendig (flat tax) |
| Cypern | 12,5 % | 35,0 % | Non-dom 17 år (udenl. udbytte og renter skattefri); 50 % lønfradrag ved løn > EUR 55.000, op til 17 år |
| Danmark | 22,0 % | 60,5 % | Forskerordningen: 32,84 % flat i op til 7 år, kræver løn ≥ 65.400 DKK/md (2026) |
| Estland | 22,0 % | 22,0 % | Ingen særordning, men 0 % selskabsskat på tilbageholdt overskud (kun ved udlodning) |
| Finland | 20,0 % | 45,0 % | Foreign expert tax: 32 % flat i op til 48 måneder, løn ≥ EUR 5.800/md |
| Frankrig | 25,8 %* | 55,4 % | Régime des impatriés: delvis fritagelse af impatriationsbonus og udenlandsk indkomst, op til 8 år |
| Grækenland | 22,0 % | 44,0 % | Non-dom: EUR 100.000 flat på udenlandsk indkomst i 15 år; 50 % lønfradrag i 7 år; 7 % flat for pensionister i 15 år |
| Holland | 25,8 % | 49,5 % | 30 %/27 %-ruling for udenlandske nøglemedarbejdere (fra 2027 maks. 27 %, loft på Balkenende-norm) |
| Irland | 12,5 % | 48,0 % | SARP: 30 % lønfradrag for lønindkomst over EUR 100.000 |
| Italien | 27,8 % | 47,2 % | Impatriati: 50 % fradrag (70 % i syd) i 5 år op til EUR 600.000; EUR 300.000 flat på udenlandsk indkomst (HNW, 15 år); 7 % flat for pensionister i sydlige byer < 30.000 indb. |
| Kroatien | 18,0 % | 33,0 % | Ingen større tilflytter-ordning |
| Letland | 20,0 % | 36,0 % | Ingen større tilflytter-ordning |
| Litauen | 17,0 % | 32,0 % | Ingen større tilflytter-ordning |
| Luxembourg | 23,9 % | 45,8 % | Impatriate-ordning (reformeret 2025): 50 % af impatriation-bonus skattefri ved grundløn op til EUR 400.000. FamilieFonde kan have 1% i skat begrænset til f.eks. aktier- |
| Malta | 35,0 %** | 35,0 % | 5% erhvervsskat standard. Global Residence Programme: 15 % flat på remitteret udenlandsk indkomst (min. EUR 15.000/år); HQP-ordning for finans, iGaming, luftfart |
| Polen | 19,0 % | 36,0 % | Lump-sum: PLN 200.000 årlig flat skat på udenlandsk indkomst i op til 10 år for tilflyttere |
| Portugal | 29,5 % | 53,0 % | IFICI (NHR 2.0): 20 % flat på portugisisk indkomst + fritagelse af udenlandsk indkomst i 10 år, kun for kvalificerede inden for forskning og innovation |
| Rumænien | 16,0 % | 10,0 % | Flat tax 10 %; mikrovirksomheder beskattes med 1-3 % af omsætning |
| Slovakiet | 24,0 % | 35,0 % | Ingen større tilflytter-ordning |
| Slovenien | 22,0 % | 50,0 % | Ingen større tilflytter-ordning |
| Spanien | 25,0 % | 54,0 % | Beckham-lov: 24 % flat på spansk indkomst op til EUR 600.000 i 6 år for nye residenter |
| Sverige | 20,6 % | 52,3 % | Expert tax relief: 25 % af løn skattefri i op til 7 år for nøglepersoner |
| Tjekkiet | 21,0 % | 23,0 % | Ingen særordning |
| Tyskland | 30,1 % | 47,5 % | Ingen generel expat-ordning |
| Ungarn | 9,0 % | 15,0 % | Ingen særordning nødvendig (lavest CIT/PIT i EU) |
| Østrig | 23,0 % | 55,0 % | Zuzugsbegünstigung for forskere og kunstnere: delvis fritagelse af udenlandsk indkomst |
I alt 27 EU-medlemsstater.
EØS – 3 lande uden for EU
| Land | Selskabsskat 2026 | Top personskat 2026 | Særlig ordning for tilflyttere |
|---|---|---|---|
| Island | 20,0 % | 46,3 % | 75 % skattefradrag for udenlandske eksperter i 3 år |
| Liechtenstein | 12,5 % | ca. 22,4 %*** | Lump-sum-beskatning (Pauschalbesteuerung) for velhavende ikke-EØS-borgere |
| Norge | 22,0 % | 39,6 % | Ingen særlig tilflytter-ordning. Kildeskatt på lønn: 25 % flat for korttidsansatte uden bopæl |
I alt 3 EØS-lande uden for EU. Samlet for EU + EØS: 30 lande.
* Frankrig: midlertidig “exceptional contribution” forhøjer effektiv selskabsskat til ca. 36,1 % for selskaber med omsætning ≥ EUR 1,5 mia. for 2025 og 2026.
** Malta: nominel 35 %, men refusionssystemet ved udlodning kan reducere effektiv selskabsskat for udenlandske aktionærer til 5%.
*** Liechtenstein: 1-8 % statsskat plus kommunal multiplikator (150-250 %); effektiv topsats varierer efter kommune.
Mest brugte tilflytter-ordninger – uddybning
Italien – tre parallelle ordninger
Italien har bygget en sammenhængende strategi for at tiltrække tilflyttere i forskellige indkomstkategorier. Impatriati-ordningen giver 50 % fradrag på italiensk arbejdsindkomst (70 % ved bopæl i en af de otte sydlige regioner) i 5 år, med mulighed for forlængelse til 8 år ved familieforhold. Loftet er EUR 600.000 årligt. Den nye residente-flat tax for høj-formuende blev hævet til EUR 300.000 årligt fra 1. januar 2026 (op fra EUR 200.000) og dækker al udenlandsk indkomst i op til 15 år. Familiemedlemmer kan tilføjes for EUR 50.000 hver. For udenlandske pensionister giver Art. 24-ter TUIR 7 % flat skat på alle udenlandske indkomstkilder i 10 år, og fra 7. april 2026 er befolkningsgrænsen for kvalificerende sydlige byer hævet fra 20.000 til 30.000 indbyggere.
Portugal – NHR er afløst af IFICI
Den klassiske Non-Habitual Resident-ordning (NHR) blev lukket for nye ansøgere 1. januar 2024, og overgangsperioden udløb 31. marts 2025. Den nye IFICI-ordning (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) — uofficielt kaldet NHR 2.0 — giver 20 % flat skat på portugisisk arbejds- og selvstændighedsindkomst samt fritagelse af visse udenlandske indkomstkilder (udbytter, renter, royalties, kapitalgevinster og lejeindtægter) i 10 år. Adgangen er imidlertid begrænset til kvalificerede inden for videnskab, teknologi, sundhed og grøn omstilling. Pensionsindkomst er ikke længere omfattet.
Spanien – Beckham-loven
Lov 35/2006 (almindeligvis “Ley Beckham”) tilbyder nye residenter beskatning som ikke-residenter i 6 år: 24 % flat skat på spansk arbejdsindkomst op til EUR 600.000, derover 47 %. Udenlandsk indkomst (med visse undtagelser) er ikke skattepligtig i Spanien i perioden. Kræver bl.a., at man ikke har været spansk resident i de foregående 5 år.
Grækenland – tre ordninger for tre profiler
For tilflyttere med løn (Art. 5C ITC): 50 % fritagelse af græsk arbejds- og selvstændighedsindkomst i 7 år, hvis man ikke har været skatteresident i Grækenland i 7 af de seneste 8 år. For high-net-worth-individer (Art. 5A): EUR 100.000 årlig flat skat på samlet udenlandsk indkomst i op til 15 år, kræver investering på min. EUR 500.000 i Grækenland. For udenlandske pensionister (Art. 5B): 7 % flat skat på alle udenlandske indkomstkilder i 15 år.
Danmark – forskerordningen
27 % bruttoskat plus 8 % AM-bidrag, samlet 32,84 % flat, i op til 84 måneder. Pr. 1. januar 2026 er det månedlige lønkrav nedsat fra 78.000 DKK til 65.400 DKK (efter ATP), hvilket åbner ordningen for en bredere kreds af nøglemedarbejdere. Forskere med PhD-niveau er ikke omfattet af lønkravet. Krav: ingen dansk skattepligt i de foregående 10 år. Ingen fradragsmuligheder under ordningen.
Cypern – non-dom plus 50 %-fradrag
Cypern kombinerer to ordninger. Non-dom-status (op til 17 år) fritager udenlandsk udbytte- og renteindkomst for cypriotisk indkomstskat og SDC. Hertil 50 %-lønfradraget for tilflyttere med årsløn > EUR 55.000, der ikke har været cypriotiske residenter de seneste 15 år, gælder i op til 17 år fra ansættelse.
Malta – Global Residence Programme
15 % flat skat på indkomst remitteret til Malta fra udenlandske kilder, med mindstebetaling på EUR 15.000 årligt. Indkomst af malteisk oprindelse beskattes 35 %. Yderligere krav om bolig (ejer- eller leje-tærskler) og ikke-EU-borgerstatus for visse versioner af ordningen. 5% skatten for ikke-beboende er det mest kendte og vi har eget konto og bo i Valetta, Sliema og St. Julian.
Holland – 30 %-ruling
Skattefri godtgørelse op til 30 % af lønnen for udenlandske nøglemedarbejdere med specifik ekspertise, der ikke er let tilgængelig på det hollandske arbejdsmarked. Reformeret: fra 2024 nedtrapning, fra 2027 fast loft på 27 %, samt loft tilknyttet Balkenende-normen. Periode op til 5 år.
Vigtige forbehold
Tabellen viser nominelle satser og typiske særordninger. Den effektive beskatning afhænger af bl.a. opholdets længde, bopælsdefinitioner under national lovgivning og dobbeltbeskatningsoverenskomster, kildelandsbeskatning på løbende indkomst og kapitalgevinster, arv, social sikring (ofte separat fra skatten og kan udgøre 15-40 % af lønudgiften), arve- og gaveafgifter samt formueskat (Norge, Spanien, Schweiz).
Flere ordninger har konkrete adgangskrav om manglende skattepligt i et antal forudgående år (typisk 3-10 år) og om minimumsløn, kvalifikation eller branche. Individuel rådgivning er nødvendig før enhver flytteplan, ikke mindst i forhold til dansk fraflytningsbeskatning (KSL § 10 og ABL § 38 om aktieavancer).
Ring gerne til København: 77777770 eller Aarhus: 32177777 for mere info. Vi kan ikke modtage SMS.
| Kilde | Erhvervsstyrelse og skattestyrelse i de enkelte lande. European Commission Taxes in Europe Database v4, Skattestyrelsen (forskerordningen), IFICI/Portal das Finanças (Portugal), Morten Jensen, Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK |
| Fotokredit | aors.dk og stock.adobe.com |
| Tags | #EU, #EØS, #Skat, #Tilflytter, #Selskabsskat, #Personskat, #InternationalSkat, #Skatteplanlægning, #Forskerordning, #NHR, #IFICI, #BeckhamLov, #Impatriati, #NonDom |
| Copyrights | Ⓒ 2026 Copyright by AORS.DK. Kan deles ved aktivt link til denne artikel. |
