Selskabsskatter
Her finder du en oversigt over selskabsskatter i 2024 over lande i EUROPA, EØS, Det geografiske Europa og resten af verden.
Tabellerne skal ses som en vejledning og der kan være lokale forhold der gør at det er billigere.
Her er en oversigt over selskabsskattesatser, moms og maksimal personskat i EU, EØS-landene samt Storbritannien:
| Land | Selskabsskat (%) | Moms (%) | Maks. personskat (%) |
|---|---|---|---|
| Danmark | 22 | 25 | 56 |
| Sverige | 20,6 | 25 | 52,9 |
| Norge | 22 | 25 | 47,8 |
| Finland | 20 | 24 | 51,25 |
| Island | 20 | 24 | 46,24 |
| Tyskland | 15 (plus tillæg) | 19 | 47,5 |
| Frankrig | 25 | 20 | 55,4 |
| Storbritannien | 25 | 20 | 45 |
| Holland | 25,8 | 21 | 49,5 |
| Belgien | 25 | 21 | 50 |
| Luxembourg | 24,94 | 17 | 45,78 |
| Irland | 12,5 | 23 | 40 |
| Italien | 24 | 22 | 43 |
| Spanien | 25 | 21 | 47 |
| Portugal | 21 | 23 | 48 |
| Østrig | 24 | 20 | 55 |
| Schweiz (EØS) | Varierer (8,5-25) | 7,7 | 40 |
| Liechtenstein (EØS) | 12,5 | 7,7 | 28 |
| Grækenland | 22 | 24 | 44 |
| Polen | 19 | 23 | 32 |
| Ungarn | 9 | 27 | 15 |
| Tjekkiet | 19 | 21 | 23 |
| Slovakiet | 21 | 20 | 25 |
| Slovenien | 19 | 22 | 50 |
| Estland | 20 | 20 | 20 |
| Letland | 20 | 21 | 31 |
| Litauen | 15 | 21 | 32 |
| Cypern | 12,5 | 19 | 35 |
| Malta | 35 | 18 | 35 |
| Bulgarien | 10 | 20 | 10 |
| Rumænien | 16 | 19 | 10 |
| Kroatien | 18 | 25 | 30 |
Bemærk, at tallene kan ændre sig over tid, så det anbefales at tjekke de nyeste satser på officielle sider eller gennem lokale skatterådgivere. Desuden kan der være forskellige fradrag og tillæg i forbindelse med selskabsskat i enkelte lande.
Her er en oversigt over toldfrie zoner og områder med særlige skatteordninger, der er relevante for Europa, herunder ZUG og andre nærliggende områder:
| Område/Zone | Geografisk placering | Selskabsskat (%) | Moms (%) | Bemærkninger |
|---|---|---|---|---|
| Canarieøerne (ZEC Zone) | Spanien (Atlanterhavet) | 4 | 7 | Specielt lav selskabsskat for virksomheder inden for ZEC. |
| Zug | Schweiz (kanton Zug) | 11,85 (effektiv) 0,11% for udland. | 7,7 | Lav selskabsskat, attraktivt for internationale virksomheder. |
| Madeira (IFC) | Portugal (Atlanterhavet) | 5 | 22 | International finanscenter med lave skatter for virksomheder. |
| Ceuta & Melilla | Spanien (Afrika, Nordkysten) | 10 | 0 | Specielle skatteordninger og lavere moms (0-10%). |
| Gibraltar | Sydspidsen af Spanien (UK) | 12,5 | 0 | Ingen moms, lav selskabsskat. |
| Isle of Man | Irskhavet (UK) | 0-10 | 20 | 0 % selskabsskat for de fleste virksomheder. |
| Jersey | Kanaløerne (UK) | 0-10 | 5 | 0 % selskabsskat for de fleste virksomheder, lav moms. |
| Guernsey | Kanaløerne (UK) | 0-10 | 5 | Ingen selskabsskat på udenlandske indtægter. |
| Andorra | Pyrenæerne (mellem Frankrig og Spanien) | 10 | 4,5 | Lav selskabs- og momsbeskatning. |
| Liechtenstein | Mellem Schweiz og Østrig | 12,5 | 7,7 | Attraktivt skatteklima for virksomheder. |
| Campione d’Italia | Italien (enklave i Schweiz) | 12,5 | Ingen moms | Del af italiensk toldfrit område, selvom det ligger i Schweiz. |
| Ålandsøerne | Finland (selvstyrende område) | 20 | 0 | Toldfrit område, specielle skatteordninger. |
| Monaco | Sydfrankrig (ved Middelhavet) | 25 (0% ved udland) | 20 | Ingen indkomstskat for privatpersoner, lav selskabsbeskatning. |
Bemærkninger:
- Canarieøerne har specielle skatteregler under ZEC (Zona Especial Canaria), der tillader lavere selskabsskat for virksomheder, der kvalificerer sig.
- Zug i Schweiz er kendt for sin meget lave selskabsskat, hvilket har gjort området attraktivt for internationale virksomheder.
- Madeira tilbyder et særligt lavt skatteklima gennem IFC (International Business Centre) for internationale virksomheder.
- Ceuta og Melilla har specielle skatte- og momsordninger for at fremme økonomisk vækst i disse autonome byer.
- Områder som Jersey, Guernsey, og Isle of Man har lav eller ingen selskabsskat for visse typer af virksomheder, hvilket gør dem attraktive for offshore-virksomheder.
Toldfrie zoner og særlige økonomiske zoner giver virksomheder en fordel gennem lavere skatter og skatteincitamenter, og de bruges ofte til at tiltrække udenlandske investeringer.
Tabel 1: Holdingselskabers beskatning i udvalgte lande og regioner
| Land/Område | Selskabsskat (%) for holdingselskaber | Særlige skatteordninger |
|---|---|---|
| Zug (Schweiz) | 0,11 % (på kapitalandele og udbytter) | Schweiz tilbyder en meget lav effektiv beskatning på holdingselskaber i Zug, hvor nettoaktiver beskattes med ca. 0,11 %. |
| Luxembourg | 0-24,94 % (afhængig af aktivitet) | Holdingselskaber kan undgå beskatning af udbytte og kapitalgevinster, forudsat at visse betingelser opfyldes (modtagelse fra kvalificerede datterselskaber). |
| Nederlande | 25,8 % (ingen skat på udbytte og kapitalgevinster) | Holdingselskaber i Holland kan være fritaget for beskatning af udbytter og kapitalgevinster, hvis betingelser for “participation exemption” opfyldes. |
| Irland | 12,5 % (ingen skat på kapitalgevinster fra visse datterselskaber) | Meget favorable regler for holdingselskaber, især vedrørende kapitalgevinster fra datterselskaber. |
| Cypern | 12,5 % (ingen skat på udbytte) | Ingen beskatning af udbytte og kapitalgevinster ved ejerskab af udenlandske datterselskaber. |
| Malta | 35 % (med mulighed for skatterefundering) | 6/7 af selskabsskatten refunderes til aktionærerne, hvilket medfører en effektiv skat på 5 %. |
| Liechtenstein | 12,5 % | Holdingselskaber kan drage fordel af favorable skatteordninger og fritagelser. |
| Danmark | 22 % (ingen skat på kapitalgevinster og udbytte fra kvalificerede datterselskaber) | Ingen skat på udbytte og kapitalgevinster fra datterselskaber, der opfylder deltagelseskravet. |
| Storbritannien | 25 % (ingen skat på udbytte og kapitalgevinster under visse betingelser) | Fritagelser for holdingselskaber, der opfylder “substantial shareholding exemption”. |
| Frankrig | 25 % (12,8 % for udbytte fra datterselskaber) | Holdingselskaber kan være fritaget for beskatning af udbytte fra datterselskaber under visse betingelser. |
| Østrig | 25 % (ingen skat på udbytte og kapitalgevinster under visse betingelser) | Fritagelse for beskatning af kapitalgevinster og udbytte fra datterselskaber. |
Tabel 2: Beskatning af arv, generationsskifte, udlodning og royalties
| Land/Område | Arveafgift (%) | Generationsskifte (%) | Udlodning af overskud (%) | Royalties (%) |
|---|---|---|---|---|
| Danmark | 15-36,25 % | 15-36,25 % | 27 % (op til DKK 58.900), 42 % (over DKK 58.900) | 22 % |
| Sverige | 0 % | 0 % | 30 % | 30 % |
| Norge | 0 % | 0 % | 22 % | 15 % |
| Tyskland | 7-50 % | 0-50 % | 26,375 % | 15 % |
| Storbritannien | 40 % | 0-40 % (afhængig af ordning) | 20 % (individuelt), 25 % (selskaber) | 20 % (afhængig af dobbeltbeskatningsaftaler) |
| Luxembourg | 0-48 % | 0-48 % | 15 % | 0-15 % |
| Holland | 10-40 % | 0-40 % (afhængig af relation) | 15 % (med visse undtagelser) | 15 % |
| Belgien | 3-30 % | 0-30 % | 30 % | 30 % |
| Schweiz | 0-50 % (afhængig af kanton) | Afhænger af kanton | 0-35 % | 0-35 % |
| Irland | 33 % | 33 % | 25 % | 20 % |
| Østrig | 0 % | 0 % | 27,5 % | 20 % |
| Frankrig | 0-60 % | 0-60 % | 30 % (op til €150.000), 12,8 % (over) | 33 % |
| Cypern | 0 % | 0 % | 0 % (hjemmehørende) | 10 % |
| Malta | 0 % | 0 % | 0-15 % | 10 % |
Bemærkninger:
Mange lande såsom Delaware, Nevada, Wyoming, Cayman Islands, Singapore, Isle-of-Man har i realiteten nul skat på alt og er et såkaldt skattely, selvom mange stater og lande ikke kaldes det og samtidigt ej heller er optaget på sortlister/skattelylister.
- Arv: Arveafgifter varierer betydeligt afhængigt af graden af relation mellem arvelader og arving. De lavere satser gælder typisk for nære familiemedlemmer, mens de højere satser gælder for fjernt beslægtede eller ikke-relaterede personer.
- Generationsskifte: Mange lande tilbyder skattefordele ved overdragelse af virksomheder som led i generationsskifte. I nogle lande som Danmark og Tyskland kan disse overdragelser belægges med betydelige afgifter.
- Udlodning af overskud: Udlodning af udbytte til aktionærer kan beskattes med forskellige satser, afhængigt af hvor modtageren er bosiddende, samt om selskabet er underlagt interne eller eksterne regler, herunder dobbeltbeskatningsaftaler.
- Royalties: Beskatning af royalties afhænger af nationale skatteregler og dobbeltbeskatningsaftaler, som kan reducere eller eliminere skatten på royalties, der betales til udenlandske modtagere.
Disse tabeller repræsenterer de generelle satser og regler i de enkelte lande og regioner. Der kan dog være særlige betingelser og undtagelser, som gør sig gældende i praksis. Faktisk kan man opnå nul procent i udbytte, arv, generationsskifte og ved vise former for Fusioner og Spaltninger.
Selskabsstiftelser i Danmark er skattefrit når der optages udbytte fra andre EU landes datterselskaber
Danmark fik skattefrie holdingselskaber i 2007 med indførelsen af reglerne om “selskaber med begrænset skattepligt” (SBL). Disse regler giver mulighed for, at visse holdingselskaber kan være fritaget for dansk selskabsskat på udbytter og kapitalgevinster fra datterselskaber, hvis visse betingelser er opfyldt.
Med hjemmel i skattelovgivningen kan særlige omstændigheder tale for, at man etablerer kvalificerede Holding Selskaber i Danmark som kan optage skattefrit udbytte i de 26 andre EU-lande. Konstruktionen er under Blue Sea Jura med hjemmel i skattelovgivningen og løsningerne har vi allerede leveret med dertil tilhørende bindende svar og styresignaler siden 2007. Selskaberne må dog ikke have karakter af Gennemstrømningsselskaber.
Med denne udvikling vil vi forhåbentlig kunne få mange af de amerikanske og internationale virksomheder fra Irland til Danmark, med de dertil tilhørende arbejdspladser.
Hvad er et skattefrit holdingselskab (SBL)?
Et skattefrit holdingselskab i Danmark, også kendt som et selskab med begrænset skattepligt (SBL), er et selskab, der opfylder visse betingelser og derfor er fritaget for at betale dansk selskabsskat af udbytter og kapitalgevinster fra sine datterselskaber.
Hvilke betingelser skal være opfyldt?
For at kvalificere sig som et SBL skal et selskab opfylde flere betingelser, herunder:
- Ejerkrav: Selskabet skal eje mindst 10% af aktiekapitalen eller stemmerettighederne i datterselskabet.
- Aktivitetskrav: Datterselskabet skal drive reel økonomisk aktivitet og ikke primært være et passivt investeringsselskab.
- Tidsmæssige krav: Ejerandelen skal have været ejet i mindst et år.
- Andre krav: Der er yderligere krav vedrørende selskabets formål, ledelse og administration.
Hvad er fordelene ved et SBL?
Den primære fordel ved et SBL er skattefritagelsen på udbytter og kapitalgevinster fra datterselskaber. Dette kan være attraktivt for virksomheder, der ønsker at strukturere deres investeringer i udlandet på en skatteeffektiv måde.
Er der nogen ulemper eller begrænsninger?
Selvom SBL-ordningen giver betydelige skattefordele, er der også nogle ulemper og begrænsninger at være opmærksom på:
- Kompleksitet: Reglerne for SBL er komplekse, og det kan være nødvendigt at søge professionel rådgivning for at sikre, at alle betingelser er opfyldt.
- Administration: Der er administrative byrder forbundet med at opretholde et SBL, herunder dokumentation og rapportering.
- Ændringer i reglerne: Skattereglerne kan ændre sig, hvilket kan påvirke SBL-ordningens fordele.
Hvornår bør man overveje et SBL?
Et SBL kan være en fordelagtig struktur for virksomheder, der:
- Har betydelige investeringer i udenlandske datterselskaber
- Ønsker at optimere deres skatteposition i forbindelse med disse investeringer
- Er villige til at påtage sig de administrative byrder forbundet med at opretholde et SBL
Det er vigtigt at søge professionel rådgivning
Hvis du overvejer at etablere et SBL, er det afgørende at søge professionel rådgivning fra en skatterådgiver eller revisor med ekspertise i internationale skattespørgsmål. De kan hjælpe dig med at vurdere, om et SBL er den rigtige løsning for din virksomhed og sikre, at alle krav er opfyldt.
Et SBL-selskab refererer normalt også til et Société à Responsabilité Limitée Simplifiée (SBL), som er en forenklet version af et anpartsselskab (SARL) i visse jurisdiktioner. Denne selskabstype findes især i fransk- og spansktalende lande, hvor det er designet til at tilbyde en mere fleksibel og lettere model for små og mellemstore virksomheder. Et SBL-selskab minder om det danske ApS (Anpartsselskab) med begrænset hæftelse, hvilket betyder, at ejernes personlige aktiver er beskyttet i tilfælde af selskabets gæld eller økonomiske problemer.
SBL-selskaber er typisk kendetegnet ved:
- En forenklet administrativ struktur og færre juridiske krav sammenlignet med andre selskabsformer.
- Lavere etableringsomkostninger, hvilket gør det attraktivt for iværksættere.
- Muligheden for at have en enkelt ejer (hvilket ofte ikke er muligt i traditionelt SARL).
I praksis varierer SBL-selskabets regler og struktur afhængigt af lovgivningen i de pågældende lande. Hvis du arbejder med internationale selskabsstrukturer, er det vigtigt at være opmærksom på de specifikke love og regler, der gælder i den relevante jurisdiktion.
Med udgangspunkt i vore services International Tax Services (ITS) og Financial Services (FS) uddannede eksperter kan vi tilbyde følgende:
- Juridisk Rådgivning via vort henvisningssamvirke som består af førende selvstændige advokater i Danmark
- Skatterådgivning, Årsregnskaber og selvangivelser fra vores statsautoriserede, klimarevisorer og registrerede revisorer i flere lande
- Placering af drifts- og Holdingselskaber indenfor og udenfor EU
- Information om overvågning af virksomheder og privatpersoner i de enkelte EU lande
- Indberetningskrav og kapitalstrøms-indberetninger udarbejdet af skatte og finansielle offentlige tilsyn i EU
- Skatteret baseret på lovgivning, bindende svar og styresignaler i de enkelte lande (BLUE SEA LAW)
Kontakt os på telefon +45 77777770 for møde i Århus eller København.
Kilde: Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK
Fotokredit: stock.adobe.com
Personer/Firmaer/Emner/#: #Skattefrielande, #firmaskat, #TOP10lande
Copyrights: Ⓒ 2024 Copyright by https://AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.