Selskabsskatter i EU lande

Selskabsskattesatser i EU-landene – fra 1995 – 2017 i de 28 EU-lande

Her kan du se de formelle selskabsskatter i de 28 EU-lande plus Norge grafisk og i tabel. Den effektive selskabsbeskatning afviger typisk fra de formelle satser for selskabsskatten, fordi afskrivningsreglerne er afgørende for det reelle beskatningsniveau.

Nugældende Selskabsskattesatser i EU-landene og Norge i 2017:

Den danske selskabsskat er siden 1995 blev nedsat ad flere omgange fra 34 pct. til 25 pct. fra og med 2007. Disse satsnedsættelser har bl.a. været finansieret ved at udvide selskabsskattegrundlaget. Udviklingen har været den samme i udlandet, hvor den formelle selskabsskattesats i næsten alle EU-landene er blevet sænket i de senere år.

Med vedtagelsen af Vækstplan DK i juni 2013 er den danske selskabsskat yderligere gradvist blevet sænket til 24,5 pct. i 2014, til 23,5 pct. i 2015 og udgør 22 pct. fra og med 2016.

Tabel 1a. Udviklingen i selskabsskattesatserne i EU-landene 2007-2017
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Belgien 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0
Bulgarien 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
Cypern 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5
Danmark 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 24,5 23,5 22,0 22,0
Estland 22,0 21,0 21,0 21,0 21,0 21,0 21,0 21,0 20,0 20,0 20,0
Finland 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 24,5 24,5 20,0 20,0 20,0 20,0
Frankrig 34,4 34,4 34,4 34,4 34,4 36,1 38,0 38,0 38,0 34,4 34,4
Grækenland 25,0 35,0 35,0 24,0 20,0 20,0 26,0 26,0 29,0 29,0 29,0
Irland 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5
Italien 37,3 31,4 31,4 31,4 31,4 31,3 31,3 31,3 31,3 31,3 27,8
Kroatien 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 18,0
Letland 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0
Litauen 18,0 15,0 20,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0
Luxemburg 29,6 29,6 28,6 28,6 28,8 28,8 29,2 29,2 29,2 29,2 27,1
Malta 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0
Nederlandene 25,5 25,5 25,5 25,5 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
Polen 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0
Portugal 26,5 26,5 26,5 29,0 29,0 31,5 31,5 31,5 29,5 29,5 29,5
Rumænien 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0
Slovakiet 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 23,0 22,0 22,0 22,0 21,0
Slovenien 23,0 22,0 21,0 20,0 20,0 18,0 17,0 17,0 17,0 17,0 19,0
Spanien 32,5 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 28,0 25,0 25,0
Storbritannien 30,0 30,0 28,0 28,0 26,0 24,0 23,0 21,0 20,0 20,0 19,0
Sverige 28,0 28,0 26,3 26,3 26,3 26,3 22,0 22,0 22,0 22,0 22,0
Tjekkiet 24,0 21,0 20,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0
Tyskland 38,7 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2 30,2
Ungarn 21,3 21,3 21,3 20,6 20,6 20,6 20,6 20,6 20,6 20,6 10,8
Østrig 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
Norge 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 27,0 27,0 25,0 24,0
EU28 24,4 23,8 23,8 23,2 23,0 22,9 23,2 22,9 22,8 22,5 21,9
EU15 28,7 28,2 27,9 27,3 26,9 27,0 27,2 26,7 26,5 25,9 25,5
Eurozonen 26,2 25,7 25,6 25,0 24,8 24,8 25,0 24,8 24,6 24,3 24,1
NML10 20,6 19,8 20,1 19,4 19,4 19,2 19,7 19,6 19,5 19,5 18,6
NML13 19,4 18,8 19,0 18,4 18,4 18,3 18,7 18,6 18,5 18,5 17,7

Kilde: EU-Kommissionen, “Taxation trends in the European Union – Data for the EU Member States, Iceland and Norway “, 2017 edition. Oversigten opdateres alene i forbindelse med EU kommissionens årlige udgivelse af ”Taxation trends in the European Union”.
Anm.: Satserne angiver den kombinerede statslige og lokale selskabsskattesats.
I flere lande findes flere selskabsskattesatser. For disse lande er den angivne sats den højeste.

Tabel 1b. Udviklingen i selskabsskattesatserne i EU-landene 1995-2006
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Belgien 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 34,0 34,0 34,0 34,0
Bulgarien 40,0 40,0 40,2 37,0 34,3 32,5 28,0 23,5 23,5 19,5 15,0 15,0
Cypern 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 29,0 28,0 28,0 15,0 15,0 10,0 10,0
Danmark 34,0 34,0 34,0 34,0 32,0 32,0 30,0 30,0 30,0 30,0 28,0 28,0
Estland 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 24,0 23,0
Finland 25,0 28,0 28,0 28,0 28,0 29,0 29,0 29,0 29,0 29,0 26,0 26,0
Frankrig 36,7 36,7 41,7 41,7 40,0 37,8 36,4 35,4 35,4 35,4 35,0 34,4
Grækenland 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 37,5 35,0 35,0 35,0 32,0 29,0
Irland 40,0 38,0 36,0 32,0 28,0 24,0 20,0 16,0 12,5 12,5 12,5 12,5
Italien 52,2 53,2 53,2 41,3 41,3 41,3 40,3 40,3 38,3 37,3 37,3 37,3
Kroatien 25,0 25,0 35,0 35,0 35,0 35,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0
Letland 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 22,0 19,0 15,0 15,0 15,0
Litauen 29,0 29,0 29,0 29,0 29,0 24,0 24,0 15,0 15,0 15,0 15,0 19,0
Luxemburg 40,9 40,9 39,3 37,5 37,5 37,5 37,5 30,4 30,4 30,4 30,4 29,6
Malta 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0
Nederlandene 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 34,5 34,5 34,5 31,5 29,6
Polen 40,0 40,0 38,0 36,0 34,0 30,0 28,0 28,0 27,0 19,0 19,0 19,0
Portugal 39,6 39,6 39,6 37,4 37,4 35,2 35,2 33,0 33,0 27,5 27,5 27,5
Rumænien 38,0 38,0 38,0 38,0 38,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 16,0 16,0
Slovakiet 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 29,0 29,0 25,0 25,0 19,0 19,0 19,0
Slovenien 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
Spanien 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0
Storbritannien 33,0 33,0 31,0 31,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0
Sverige 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0
Tjekkiet 41,0 39,0 39,0 35,0 35,0 31,0 31,0 31,0 31,0 28,0 26,0 24,0
Tyskland 56,8 56,7 56,7 56,0 51,6 51,6 38,3 38,3 39,6 38,3 38,7 38,7
Ungarn 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 17,6 17,5 17,5
Østrig 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 25,0 25,0
Norge 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0
EU28 35,0 35,0 35,2 34,2 33,5 32,0 30,4 29,0 28,0 26,8 25,3 25,1
EU15 38,0 38,2 38,1 36,7 35,9 35,4 33,8 32,6 31,9 31,4 30,1 29,6
Eurozonen 36,2 36,3 36,4 35,2 34,7 33,9 32,6 31,2 29,8 28,8 27,4 27,0
NML10 30,6 30,4 30,2 29,6 29,4 27,4 27,1 25,5 23,8 21,5 20,6 20,7
NML13 31,4 31,3 31,9 31,2 30,8 28,2 26,4 24,9 23,5 21,5 19,7 19,8

Kilde og anm.: Se tabel 1a.

Landegrupper:
EU28 – Er de nuværende medlemslande i EU; Alle lande i tabellen bortset fra Norge.
EU15 – Er de 15 EU-lande fra før EU udvidelsen i 2004; Belgien, Danmark, Finland, Frankrig, Grækenland, Nederlandene, Irland, Italien, Luxemburg, Portugal, Spanien, Storbritannien, Sverige, Tyskland og Østrig.
Eurozonen – Belgien, Estland, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Italien, Letland, Luxemburg, Nederlandene, Portugal, Slovenien, Spanien, Tyskland. Slovakiet, Malta, Cypern og Østrig.
NML10 – er de 10 lande, der blev optaget 1. maj 2004; Cypern, Estland, Letland, Litauen, Malta, Polen, Slovakiet, Slovenien, Tjekkiet og Ungarn.
NML13 – er NML10 + Bulgarien, Rumænien og Kroatien.

Udviklingen i Offshore selskabsskattesatserne i EU-landene 1996-2010

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Belgien 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 40,2 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0
Bulgarien 40,0 40,2 37,0 34,3 32,5 28,0 23,5 23,5 20,0 15,0 15,0 10,0 10,0 10,0 10,0
Cypern 25,0 25,0 25,0 25,0 29,0 28,0 28,0 15,0 15,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
Danmark 34,0 34,0 34,0 32,0 32,0 30,0 30,0 30,0 30,0 28,0 28,0 25,0 25,0 25,0 25,0
Estland 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 24,0 23,0 22,0 21,0 21,0 21,0
Finland 28,0 28,0 28,0 28,0 29,0 29,0 29,0 29,0 29,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0 26,0
Frankrig 36,7 41,7 41,7 40,0 37,8 36,4 35,4 35,4 35,4 35,0 34,4 34,4 34,4 34,4 34,4
Grækenland 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 37,5 35,0 35,0 35,0 32,0 29,0 25,0 25,0 25,0 24,0
Irland 38,0 36,0 32,0 28,0 24,0 20,0 16,0 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5
Italien 53,2 53,2 41,3 41,3 41,3 40,3 40,3 38,3 37,3 37,3 37,3 37,3 31,4 31,4 31,4
Letland 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 22,0 19,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0
Litauen 29,0 29,0 29,0 29,0 24,0 24,0 15,0 15,0 15,0 15,0 19,0 18,0 15,0 20,0 15,0
Luxemburg 40,9 39,3 37,5 37,5 37,5 37,5 30,4 30,4 30,4 30,4 29,6 29,6 29,6 28,6 28,6
Malta 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0
Nederlandene 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 34,5 34,5 34,5 31,5 29,6 25,5 25,5 25,5 25,5
Polen 40,0 38,0 36,0 34,0 30,0 28,0 28,0 27,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0
Portugal 39,6 39,6 37,4 37,4 35,2 35,2 33,0 33,0 27,5 27,5 27,5 26,5 26,5 26,5 26,5
Rumænien 38,0 38,0 38,0 38,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0 16,0
Slovakiet 40,0 40,0 40,0 40,0 29,0 29,0 25,0 25,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0 19,0
Slovenien 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 23,0 22,0 21,0 21,0
Spanien 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 30,0 30,0 30,0
Storbritannien 33,0 31,0 31,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 30,0 28,0 28,0
Sverige 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 26,3 26,3
Tjekkiet 39,0 39,0 35,0 35,0 31,0 31,0 31,0 31,0 28,0 26,0 24,0 24,0 21,0 20,0 19,0
Tyskland 56,7 56,7 56,0 51,6 51,6 38,3 38,3 39,6 38,3 38,7 38,7 38,7 29,8 29,8 29,8
Ungarn 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 19,6 17,6 17,5 17,5 21,3 21,3 21,3 20,6
Østrig 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
Norge 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0 28,0
EU27 35,3 35,2 34,1 33,5 31,9 30,7 29,3 28,3 27,1 25,5 25,3 24,5 23,6 23,5 23,2
EU25 35,0 34,9 33,9 33,3 32,2 31,1 29,7 28,7 27,4 26,3 26,0 25,5 24,4 24,4 24,0
EU15 38,2 38,1 36,7 35,9 35,4 33,8 32,6 31,9 31,4 30,1 29,6 28,7 27,5 27,2 27,1
NML10 30,4 30,2 29,6 29,4 27,4 27,1 25,5 23,8 21,5 20,6 20,7 20,6 19,8 20,1 19,4
NML12 31,8 31,7 30,9 30,5 27,6 27,0 25,3 23,8 21,6 19,7 19,8 19,4 18,7 18,9 18,3
Eurozonen 37,6 37,7 36,4 35,8 34,9 33,5 32,1 30,7 29,8 28,4 28,0 27,1 26,0 25,9 25,7

Kilde: EU-Kommissionen, “DG Taxation and Customs Union” og “Taxation trends in the European Union – 2010”.
Anm.: Satserne angiver den kombinerede statslige og lokale selskabsskattesats.
I flere lande findes flere selskabsskattesatser. For disse lande er den angivne sats den højeste.
I en række af landene – det gælder især Litauen, Malta, Ungarn og Cypern gælder der for visse selskaber en mindre sats. I f.eks. Litauen betaler små selskaber med under 10 ansatte og mindre end LTL 500.000 (ca. € 144.810) i skattepligtig indkomst f.eks. fem pct. i skat. I Malta kan små og mellemstore virksomheder opnå 40 pct. skattenedsættelse, hvis de investerer i nye teknologier og skaber nye jobs. I Ungarn er det visse erhvervsgrupper under betegnelsen entreprenører, der betaler en lidt lavere skattesats. I Estland er der ingen klassisk selskabsbeskatning af overskud, men derimod beskatning af en række udgifter – det gælder f.eks. personalegoder, udbetalte udbytter, repræsentationsudgifter mv. I Litauen introduceredes i 2006 og 2007 “en social skat” på selskabsskattegrundlaget. Den sociale skat var 4 pct. i 2006 og 3 pct. i 2007.

Landegrupper:
EU27 – Er de nuværende medlemslande i EU; Alle lande i tabellen bort set fra Norge.
EU25 – Er medlemslandene indtil 1. januar 2007; EU15 + NML10.
EU15 – Er de 15 EU lande fra før EU udvidelsen i 2004; Belgien, Danmark, Finland, Frankrig, Grækenland, Nederlandene, Irland, Italien, Luxemburg, Portugal, Spanien, Storbritannien, Sverige, Tyskland og Østrig.
NML10 – er de 10 lande, der blev optaget 1. maj 2004; Cypern, Estland, Letland, Litauen, Malta, Polen, Slovakiet, Slovenien, Tjekkiet og Ungarn.
NML12 – er NML10 + Bulgarien og Rumænien.
Eurozonen – Belgien, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Italien, Luxemburg, Nederlandene, Portugal, Slovenien, Spanien, Tyskland. Slovakiet, Malta, Cypern og Østrig.


Selskabsstiftelser i Danmark er skattefrit når der optages udbytte fra andre EU landes datterselskaber

Med hjemmel i skattelovgivningen kan særlige omstændigheder tale for, at man etablerer Holding Selskaber i Danmark som kan optage skattefrit udbytte i de 27 andre EU lande. Konstruktionen er under Blue Sea Jura med hjemmel i skattelovgivningen og løsningerne har vi allerede leveret med dertil tilhørende bindende svar og styresignaler.

Med denne udvikling vil vi forhåbentlig kunne mange af de amerikanske og internationale virksomheder fra Irland til Danmark, med de dertil tilhørende arbejdspladser.

Med udgangspunkt i vore services International Tax Services (ITS) og Financial Services (FS) uddannede eksperter kan vi tilbyde følgende:

  • Juridisk Rådgivning fra vore 7 Advokater i Danmark
  • Skatterådgivning, Årsregnskaber og selvangivelser fra vore 4 registrerede revisorer i Danmark
  • Placering af drifts- og Holdingselskaber indenfor og udenfor EU
  • Information om overvågning af virksomheder og privatpersoner i de enkelte EU lande
  • Indberetningskrav og kapitalstrøms-indberetninger udarbejdet af skatte og finansielle offentlige tilsyn i EU
  • Skatteret baseret på lovgivning, bindende svar og styresignaler i de enkelte lande (BLUE SEA LAW)

Kontakt os på telefon +45 32177777 for møde i Århus eller København


 

HUSK/SEND: