Sale and Lease Back for ejendomme, biler, produktionsmateriel og entrepenørmaskiner

Er Sale and Lease Back den bedste finansiering?

  • Sale and Lease back benyttes i større omfang af danske virksomheder til skabe likviditet og/eller omfordele omkostninger
  • Med Sale & Lease Back sælger vi din ejendom til et leasingselskab og pengene overføres til din bankkonto
  • Leasing selskabet har så afskrivninger og en rente der ofte er lavere end en kassekreditrente i banken
  • Det er en nem, moderne og billig måde at låne penge på, og til en bedre rente end i banken
  • Med sale og lease back sælger man sit aktiv, hvorefter man lejer eller leaser aktivet tilbage til en månedlig husleje
  • Når kontrakten udløber kan man enten lave en ny kontrakt eller købe aktivet tilbage, alt efter behov
  • Med fordel kan man lave sale og lease back i udlandet
  • Vi har et stort netværk af investorer både i Danmark og Internationalt til en attraktiv rente
  • I et faldende marked udgør ejendomsporteføljer og priser en stor risiko for kreditvurderinger
  • Lejemarkedet har mange attraktive domiciler til leje fra 500 kr. pr. M2 inkl. drift i f.eks. Herlev, Ballerup, Gladsaxe m.v.
  • Alle leasing udbydere i Danmark af sådanne aktiviteter er godkendt og registreret af Finanstilsynet

Friheden til at vælge hvad der skal ske når kontrakten udløber kan f.eks. være at man har en køberet eller en købepligt til en forudsat pris, eller til en pris som skal vurderes af en uvildig 3. part f.eks. en ejendomsmægler. Der kan således være en risiko for både køber og leasing udbyder i sådanne tilfælde. Den mest almindelige kontrakt er dog med en fast salgspris, men der skal passes på i kontrakter, hvor der på forhånd er defineret hvem der skal tilbagekøbe.

Selskabs Skattereformen, som netop er trådt i kraft (1. juli 2007) medførte en nedsættelse af afskrivningssatsen på fra 5% til 4% hvilket gør finansiel leasing og sales and lease back til en mere attraktiv løsning. Tillige er der sket en begrænsning i rentefradrags reglerne hvorfor man som følge af en lavere skatteværdi på bygningsafskrivninger og risiko for begrænset fradragsret for finansieringsudgifter med fordel kan indgå Operational Leasing, Finansiel Leasing eller Sale and Lease Back.

Sale and Lease Back er en fuldt fradragsberettiget leasingudgift, som ikke er blevet ændret i lovændringerne.

Hvad er løbetider og Kontraktindhold for Sale and Lease Back?

Løbetiden på Sale & Lease Back er typisk fra 1 år til 30 år. Kontrakt typerne er ofte med en fleksibel tilgang/afgang – hvilket vil sige at du på ethvert tidspunkt kan tilføre aktiver til kontrakterne eller lade aktiver afgå fra kontrakten. Hvis du f.eks. har en lavet Sale and Lease Back med en bilpark, kan du herefter lade ejendomme indgå i kontrakten, hvorefter en allonge til kontrakten indgår.

En anden metode i kontrakterne er ofte at du har en anvisningspligt til en køber. I sådanne tilfælde kan køber være et andet selskab i koncernen, udenlandske selskaber eller samarbejdspartnere eller et nystiftet selskab i koncernen. Sådanne disponeringer kan have stor regnskabsmæssig betydning og have fordele for koncernen som helhed.

Hvad siger Momsloven ved Sale and Lease Back

Jf. Momsloven og EU domsafgørelse skal udlejning eller leasing af et formuegode behandles som et rent SALG såfremt dette udlejes periodebestemt, med kontraktindhold der definerer, at leasingtager modtager ejendomsret ved kontraktudløb. Derfor skal der i disse tilfælde som leasingudbyder betale moms som ved et salg af ejendommen.

Hvad kan omfattes i en Sale and Lease Back kontrakt?

Det startede med ejendomme. F.eks. har de fleste større koncerner også på TOP20 benyttet sale and leaseback på et tidspunkt. Oftest for at skaffe sig likviditet eller for at skaffe sig regnskabsmæssige fordele, ved at omprioritere overskud og gæld i koncerner.

Vi kan udpege partnere og lave sale og lease back med:

  • Ejendomme
  • Villaer
  • Slotte
  • Entreprenørmaskiner
  • Bilpark
  • Biler med anskaffelsespriser på 500.000+ før moms
  • Investerings Biler og Veteranbiler til f.eks. markedsføring m.v.
  • Maskiner og produktionsmateriel
  • Solcelleparker og Vindmøller
  • Byggegrunde til projekter under bestemte betingelser

Da man har friheden til at sælge til 3. part, sig selv eller forny en sale- and lease back kontrakt, giver denne form for kontrakt bedre og mere fleksible vilkår end tilsvarende belåning af ejendomme.

Både kontraktlængde og indhold kan tilpasses efter ønsker. F.eks. kan man både sælge ejendomme, entreprenørmaskiner og vindmøller på samme kontrakt.

De fleste virksomheder kan få gavn af Sale and Lease Back

For forbedringer i den regnskabsmæssige balance og kontantbeholdning

Med leasing og Sale & Lease Back konstruktioner, tages bygningerne ud af aktivsiden. Provenuet kan anvendes til at mindske gælden, investere i kerneforretningen eller udlodde til investorerne. De regnskabsmæssige nøgletal vil herefter i højere grad afspejle virksomhedens forretningsmæssige situation. Afhængigt af hvordan den frigjorte kapital anvendes, vil nøgletallene endvidere ofte ændre sig i forbedret retning. Dette kan have betydning for værdiansættelse og lånemuligheder.

Virksomheder med den aggressive vækststrategi kan konvertere bunden kapital til kontanter hurtigt i ejendomme og andre formuegoder

Har man en aggressiv vækststrategi eller er børsnoteret, men ikke har den fornødne kapital, vil man med både finansiel leasing eller sale and lease back opnå en frigørelse af kapital der findes i maskiner og ejendomme m.v.

For virksomheder til salg ELLER generationsskifte

I Danmark er reglerne for generationsskifte indviklede og omkostningstunge. Det kan derfor være nødvendigt, at tilvejebringe kapital til et generationsskifte. Med fokus på virksomhedsdriften alene har vi på den måde, lavet løsninger der både fremskaffer kapital til ekspansion og konsolidering på kort sigt således, at virksomhedens bundne kapital går ind på bankkontoen i stedet.

For virksomheder der vil investere, opkøbe eller lave spaltninger/fusioner for skattefri ombytning

For at frigøre den bundne kapital til kontanter på bankkontoen, er leasing/leje generelt en fordel. Til en rente der ofte er lavere end en kassekreditrente i banken, og med/uden afskrivninger.

For virksomheder der går dårligt, rekapitalisering og for Turn-Around 

Såfremt økonomien og likviditeten er generelt dårlige eller man ønsker at gennemføre rekapitaliseringsplan eller Turn-Around. I de dårlige tider er banker vanskelige og man kan som regel ikke låne. For den almindelige belåning af ejendomme opnås ikke hele værdien frigjort, idet almindelig realkredit kun belåner med maximum 60% af ejendommens værdi.

Børsnoterede selskaber får bedre likviditetsbudget med Sale & Lease Back

Regnskabsmæssigt får man med Sale & Lease Back og et børsnoteret selskab en mere attraktiv værdiansættelse. Det sker gennem mere transparente årsregnskaber. I erhvervslivet bruger man meget tid på at fokusere på kerneforretningen, og denne løsning er således en af de bedre. At investere i en række ejendomme er jo sjældent selskabets kerneforretning. Selskaber med ejendomme går også dårligere tider i møde, hvis priserne er faldende.

Kan Sale og Lease Back benyttes allerede ved anskaffelsen af forskellige formuegoder?

JA. Alle kontrakter kan være for erhvervelse af nye aktiver hvorfor metoden minder mere om køb på afbetaling. Sikkerheden for alle kontrakter er ejendomsforbeholdet eller pant. Et sådan pant kan f.eks. være i virksomheden aktier der modsvarer den sikkerhed der ønskes i kontrakterne.

EU-Domstolen har dog afgjort, der skal betales moms som ved et salg. Det betyder, at erhvervelser af ejendomme skal sidestilles med et salg såfremt leasing udbyderens kontrakt indhold bestemmer, at ejendomsretten automatisk overgår til leasingtager, når kontrakten ophører og hvis markedsværdien svarer til leasing afdragene. Uanset hvordan kontrakten skrues sammen kan dette være konsekvensen, hvis leasingtager reelt har afkast og risiko, med andre ord reelt har de væsentlige rettigheder.

Det samme gælder, når leasingtageren får de væsentlige rettigheder til ejendommen, inkl. afkast og risici forbundet med ejendommen, og de forrentede leasing afdrag svarer til ejendommens markedsværdi. Leasingselskabet skulle derfor trods leasingaftalen betale moms som ved et salg af ejendommen.

For ikke at komme i disse situationer er det hensigtigtsmæssig at kontakte os for en gennemgang til at anvise til den leasing partner som passer bedst til dig.

Kan SKAT omstøde Sale and Lease Back kontrakter?

JA. Overfor skattelovgivningen skal det nøje vurderes om der er tale om et kreditkøbs lignende kontrakt hvor hensigten er at leasingtageren/lejeren skal erhverve aktivet efter udløb af kontrakten. Lejelovgivningen skal vurderes i forhold til f.eks. konkurs, spaltninger og fusioner m.v.

Den skattemæssige vurdering af, HVEM der anses for ejer af et formuegode kontra, at SKAT kan nedlægge den vurdering, at der er tale om en købekontrakt har betydning. SKAT har ved flere lejligheder afgjort over for leasingtager, at der så ikke kan finde fradrag sted for del del af leasingydelsen der må anses for at være afdrag på kontraktens pris. SKAT kan herefter kun give fradrag for rentedelen af ydelserne.

Hvis SKAT vil anlægge denne vurdering vil det dog oftest automatisk give skattemæssige afskrivninger. Det kræver dog, at alle betingelser herfor bliver opfyldt.

Risikoen for denne af SKAT fastsatte omdefinering fra leasing til kreditkontrakt betyder jo således, at leasinggiver ikke længere og med evt. tilbagevirkende kraft kan foretage de for leasingselskabet afgørende afskrivninger. Tillige kan en leasing udbyder som er beliggende i Danmark risikerer, at SKAT udmelder, at leasing udbyder er skattepligtig ved et salg af ejendommen til leasingtager. Endelig kan SKAT udmelde overfor leasing udbyder, at man også skal betale SKAT af den løbende renteindtægt.

SKAT’s vurdering bygger altid på, hvem der reelt råder over en ejendom. Dertil vil SKAT definere hvem der reelt har udsigt til den økonomiske risiko eller gevinst.




SALES AND LEASE BACK LEASING

som omtalt herover. Link til denne side er: https://metropolinternational.com/sale-and-lease-back/

OPERATIONEL LEASING

Du opnår:

  • Fuld brugsret
  • Valgfrie faste omkostninger, på både ejendomme, biler og udstyr
  • Fuld fradragsret på moms og leasingafgift
  • Alle operationelle omkostninger er tillige fuldt fradragsberettiget
  • Operationel leasing betyder tillige at det ikke optages i din regnskabsbalance, men alene bogføres som regnskabsnoter.
  • Outsourcing af dine udgifter

Operationel leasing giver mange muligheder for, at tilrettelægge omkostningsfordeling f.eks. service og vedligeholdelse, brændstof og energivalg, udleje ret og udlånsaftaler.

Operationel leasing betyder at vi indestår for restværdien. Efter endt leasingperiode kan aktivet tilbage til os uden at det koster dig en krone. Vi påtager os enhver risiko.

FINANSIEL LEASING

Du opnår:

  • Finansiel Leasing er leasingaftaler, hvor du får en kontrakt med en faste månedlige ydelser og selv har enhver risiko
  • Du får aktiverne til rådighed uden at belaste likviditeten.
  • Din bank ved intet om aktiviteten
  • Du opnår fuld brugsret til til aktiverne herunder evt. genudleje ret
  • Du får fuld fradragsret på leasingafgiften
  • Du opnår at kunne vælge forskellige udgifter enten du eller vi påtager os, men du oppebærer selv ethvert risiko og ansvar for aktiverne i en leasing kontrakt.

Aktiver skal efter leasingaftalens ophør (efter udløb af sidste afdrag) sælges til 3. part

Den finansielle leasing er den mest almindelige form for leasing i Danmark, hvor renten er lavere end din banks kassekreditrenter.

FLEXLEASING

Du opnår

  • Den bedste likviditet med markedets laveste leasing priser
  • Der hvor biler og især luksusbiler eller specielle kørselsbehov er tilstede er FLEX LEASING det mest almindelige
  • Du kan vælge en kortere eller længere periode og FlexLeasing vil sikre dig, at du altid kan vælge den samme, eller en lige så attraktiv bil som den du havde.
  • Du betaler kun fra 1/2 % pr. måned for afdrag af statens 150% bilafgift med tillæg af 25% moms
  • Du kan f.eks. også have en sportsvogn om sommeren og erstatte den fra oktober-maj med en Mercedes S600 eller Bentley V12 i vintertiden.
  • Er du i længere perioder i udlandet men ønsker det bedste Danmark kan tilbyde når du er i Danmark, er Flex Leasing det bedste.

Efter en indgået Flexleasing kontrakt betaler du kun afgift for den periode, hvor bilen rent faktisk er i brug!!!

I den tid du IKKE bruger bilen, betales kun forrentning af bilværdien ex. den høje danske afgift foruden værditabet som enhver bil skønsmæssigt vil blive faktureret i en aftalt stilstandsperiode.

SPLITLEASING

Splitleasing er en skattefri bilordning og et delt leasingengagement imellem en privatperson og virksomheden. Det kan f.eks. være 80/20 hvor virksomheden betaler 80% og du betaler 20%. Der er tvungen GPS og automatisk bilbog der skal registrere hvad der er privatkørsel og hvad der er virksomhedskørsel. Denne billog er inklusive i prisen og registreres månedligt automatisk.

  • Virksomheden opnår fradrag for de kørte KM
  • Brugeren betaler kun for privat kørsel, som er skattefrit
  • Brugeren bliver ikke beskattet af fri bil hvilket i sig selv er en stor besparelse
  • Minimeret administration idet firmaet undgår at skulle betale kilometerpenge

Sammenlignet med enhver anden leasingform, er SPLITLEASING den billigste for en privatperson, fordi den er skattefri og der IKKE sker beskatning af fri bil.

RE-LEASING eller GENLEASING

  • Bilerne er på lager i Danmark = hurtig levering.
  • Bilerne har været leaset ud før, hvorfor et afskrivnings/skattegrundlaget er lavere og tillige falder hurtigere over tid, end på en tilsvarende ny kontrakt.
  • Eneste ulempe er et lidt højere KM antal

Når en kontrakt udløber kan du enten købe eller lave en fornyet GenLeasing. Vi kan anvise en bil til fornyet FlexLeasing eller SplitLeasing til dig, hvormed du opnår DANMARKS BILLIGSTE PRIS på det lavest kørte antal KM.

Vores biler har typisk kørt som enten demo-biler eller som som periodebestemt kørsel eller for korttidsudlejede biler.

Det er sådanne biler i luksusklassen, der kan re-leases til de billigste priser på markedet, fordi vi allerede har foretaget afskrivninger. Bilerne fremstår altid som fabriksnye og har kørt fra 10.000 KM.

UDLANDSDANSKER BILER

  • For dem der IKKE har CPR nummer adresse i Danmark kan man lease/leje biler helt uden 150% afgift
  • Det betyder laveste priser på luksusbiler f.eks. Mercedes, Audi, BMW, Bentley, Ferrari og Maserati
  • Bilerne leveres fra lager og har kørt 10-100 KM og er således fabriksnye
  • Du kan vælge en ny bil, farve, indtræk og udstyr fordi nye biler bestilles fra fabrikanten med 10 dages leveringstid

Ring 32 17 77 77 lokal 240 for mere information


(C) 2018 by advokatselskabet/metropolinternational.com

HUSK denne side/dette firma: