Skattesatser 2026
Skattestyrelsen i Danmark beskatter borgere og virksomheder baseret på en række forskellige forhold. Beskatningen omfatter indkomstskat, som er opdelt i forskellige trin og satser afhængigt af indkomstens størrelse. Derudover beskattes kapitalindkomst, såsom renteindtægter og udbytte, samt eventuelle gevinster fra salg af aktiver, f.eks. fast ejendom eller aktier.
For at mildne skattebyrden tilbyder Skattestyrelsen forskellige fradrag. Disse inkluderer personfradrag, der automatisk fratrækkes fra indkomsten, og arbejdsmarkedsbidrag, som er et fradrag på lønindkomst. Andre fradrag omfatter renteudgifter til boliglån, bidrag til pensionsspareordninger og udgifter til fagforeningskontingenter.
Desuden findes der særlige fradrag for bestemte erhvervsgrupper, såsom håndværkere, der kan trække visse værktøjs- og beklædningsudgifter fra. Der er også mulighed for fradrag for transportudgifter til og fra arbejde, kendt som kørselsfradrag.
Kontakt en af vore Skatterådgivere for at forstå de præcise vilkår og så du kan lave fejlfrie regnskaber og selvangivelser.
Skatteindkomst for 2026
| Indkomsttype | 2026 |
|---|---|
| Aktieindkomst (progressionsgrænse) | 79.400 kr. |
| Aktieindkomst (sats under/over progressionsgrænsen) | 27/42 % |
| Arbejdsmarkedsbidrag | 8 % |
| Beskæftigelsesfradrag (maksimalt) | 63.300 kr. |
| Beskæftigelsesfradrag (procent) | 12,75 % |
| Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst (mellemskattegrundlag) | 55.000 kr. (ægtepar 110.000 kr.) |
| Bundskat | 12,01 % |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere (maksimalt) | 50.600 kr. |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere (procent) | 11,5 % |
| Grøn check (andre over 18 år) | Afskaffet |
| Grøn check (pensionister) | 875 kr. |
| Håndværkerfradrag (grøn istandsættelse, genindført) | 9.000 kr. |
| Servicefradrag (serviceydelser) | 18.300 kr. |
| Jobfradrag (maksimalt) | 3.100 kr. |
| Jobfradrag (procent) | 4,50 % |
| Jobfradrag (bundgrænse for beregning) | 235.200 kr. |
| Jubilæumsgratiale/fratrædelsesgodtgørelse (bundgrænse) | 8.000 kr. |
| Personfradrag (fyldt 18 år) | 54.100 kr. |
| Personfradrag (under 18 år) | 54.100 kr. |
| Restskat (grænse for indregning) | 25.200 kr. |
| Mellemskat (ny fra 2026) | 7,5 % over 641.200 kr. efter AM-bidrag |
| Topskat | 7,5 % over 777.900 kr. efter AM-bidrag |
| Top-topskat (ny fra 2026) | 5 % over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag |
| Skatteloft (personlig indkomst) | 44,57 % (52,07 % ved topskat, 57,07 % ved top-topskat) |
| Skatteloft (positiv nettokapitalindkomst) | 42 % |
| Øvrige lønmodtagerudgifter (bundgrænse) | 7.600 kr. |
| Aktiesparekonto (loft for indskud) | 174.200 kr. |
Personalegoder for 2026
| Personalegoder | 2026 |
|---|---|
| Personalegoder – med konkret sammenhæng med arbejdet (bagatelgrænse) | 7.600 kr. |
| Personalegoder – uden konkret sammenhæng til arbejdet (bagatelgrænse) | 1.400 kr. |
| Værdi af fri bil (beregnes af mindst) | 160.000 kr. |
| Værdi af fri bil (bilens værdi indtil 300.000 kr.) | 22,5 % |
| Værdi af fri bil (bilens værdi over 300.000 kr.) | 22,5 % |
| Værdi af fri sommerbolig (uge 22-34) | 0,50 % pr. uge |
| Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger) | 0,25 % pr. uge |
| Værdi af fri telefon, computer og internet | 3.500 kr. |
Kost og logi for 2026
| Kost og logi | 2026 |
|---|---|
| Kostgodtgørelse for turistchauffører (pr. døgn ved rejse i Danmark) | 75 kr. |
| Kostgodtgørelse for turistchauffører (pr. døgn ved rejse i udlandet) | 150 kr. |
| Kostgodtgørelse for øvrige lønmodtagere (pr. døgn) | 625 kr. |
| Logigodtgørelse (pr. døgn) | 268 kr. |
| Rejsefradrag (maksimumgrænse) | 34.400 kr. |
| Godtgørelse til småfornødenheder (25 % af kostsatsen) | 156 kr. |
Kørselsfradrag for 2026
| Kørsel | 2026 |
|---|---|
| Kørselsfradrag (0-24 km) | Intet fradrag |
| Kørselsfradrag 25-120 km | 228 øre/km |
| Kørselsfradrag over 120 km | 114 øre/km |
| Kørselsfradrag over 120 km i visse yderkommuner | 228 øre/km |
| Kørselsfradrag (indkomstgrænse for ekstra befordringsfradrag) | 391.500 kr. |
| Kørselsfradrag (Storebæltsforbindelsen med bil/motorcykel pr. passage) | 110 kr. |
| Kørselsfradrag (Storebæltsforbindelsen med kollektiv trafik pr. passage) | 15 kr. |
| Kørselsfradrag (Øresundsforbindelsen med bil/motorcykel pr. passage) | 50 kr. |
| Kørselsfradrag (Øresundsforbindelsen med kollektiv trafik pr. passage) | 8 kr. |
| Skattefri kørselsgodtgørelse (egen bil/motorcykel indtil 20.000 km/år) | 394 øre/km |
| Skattefri kørselsgodtgørelse (egen bil/motorcykel ud over 20.000 km/år) | 228 øre/km |
| Skattefri kørselsgodtgørelse (egen cykel, knallert, scooter eller el-løbehjul) | 64 øre/km |
Kost og logi for 2026
| Kost og logi | 2026 |
|---|---|
| Kostgodtgørelse for turistchauffører (pr. døgn ved rejse i Danmark) | 75 kr. |
| Kostgodtgørelse for turistchauffører (pr. døgn ved rejse i udlandet) | 150 kr. |
| Kostgodtgørelse for øvrige lønmodtagere (pr. døgn) | 625 kr. |
| Logigodtgørelse (pr. døgn) | 268 kr. |
| Rejsefradrag (maksimumgrænse) | 34.400 kr. |
| Godtgørelse til småfornødenheder (25 % af kostsatsen) | 156 kr. |
Ejendomsværdiskat for 2026
| Ejendom | 2026 |
|---|---|
| Ejendomsværdiskat (lav sats af beskatningsgrundlaget op til progressionsgrænsen) | 0,51 % |
| Ejendomsværdiskat (høj sats af beskatningsgrundlaget over progressionsgrænsen) | 1,4 % |
| Ejendomsværdiskat (beskatningsgrundlag) | 80 % af ejendomsvurderingen |
| Ejendomsværdiskat (progressionsgrænse på beskatningsgrundlaget) | 9.007.000 kr. |
| Ejendomsværdiskat (pensionistnedslag, helårsbolig) | 6.000 kr. |
| Ejendomsværdiskat (pensionistnedslag, fritidsbolig) | 2.000 kr. |
| Ejendomsværdiskat (indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige) | 239.800 kr. |
| Ejendomsværdiskat (indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar) | 368.800 kr. |
| Sommerhusudlejning – 40 %-reglen (bundfradrag ved udlejning gennem bureau) | 50.200 kr. |
| Sommerhusudlejning – 40 %-reglen (bundfradrag ved privat udlejning) | 13.800 kr. |
| Udlejning af bolig, du selv bor i – bureau eller portal | 35.100 kr. |
| Udlejning af bolig, du selv bor i – privat udleje | 13.800 kr. |
Gaver og Julegaver for familie og arbejdsgiver for 2026
| Gaver | 2026 |
|---|---|
| Gaver til nærtbeslægtede (maksimumsgrænse for afgiftsfri) | 80.600 kr. |
| Gaver til svigerbørn (maksimumsgrænse for afgiftsfri) | 28.200 kr. |
| Julegaver fra arbejdsgiver – skattefri | 1.000 kr. |
Børnepenge, Børne- og ungeydelse for 2026
| Børn | 2026 |
|---|---|
| Børne- og ungeydelse 0-2 årig (årlig ydelse) | 21.480 kr. |
| Børne- og ungeydelse 3-6 årig (årlig ydelse) | 16.992 kr. |
| Børne- og ungeydelse 7-14 årig (årlig ydelse) | 13.368 kr. |
| Børne- og ungeydelse 15-17 årig (årlig ydelse) | 13.368 kr. |
| Børnebidrag – grundbeløb (årligt/pr. måned) | 17.856 kr./1.488 kr. |
| Børnebidrag – tillæg (årligt/pr. måned) | 2.244 kr./187 kr. |
Pension og Pensionsindbetalinger for 2026
| Pension | 2026 |
|---|---|
| Aldersopsparing – indtil 7 år før folkepensionsalderen | 9.900 kr. |
| Aldersopsparing – fra og med det 7. år før folkepensionsalderen | 64.200 kr. |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension (maksimalt) | 28.096 kr. |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, 15 år eller mindre til folkepension (procent) | 32 % |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til pension (maksimalt) | 10.536 kr. |
| Fradrag for pensionsindbetalinger, mere end 15 år til pension (procent) | 12 % |
| Opfyldningsfradrag for pensionsindbetalinger | 63.200 kr. |
| Ratepension og ophørende alderspension (maksimumgrænse) | 68.700 kr. |
Afskrivningsloven
Satser og beløbsgrænser i lov om skattemæssige afskrivninger (afskrivningsloven) 2024 og 2023:
| Satser og beløbsgrænser | Regulering/grundbeløb | 2026 |
|---|---|---|
| Småsaldigrænse (§ 5) | 26.200 kr. | 36.000 kr. |
| Småaktivgrænse (§ 6) | 26.200 kr. | 36.000 kr. |
| Min. anskaffelsessum for dok- og beddingsanlæg mv. (§ 10) | 703.400 kr. | 965.800 kr. |
| Småaktivgrænse (§ 11) | 12.300 kr. | 16.900 kr. |
| Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe (§ 29) | 1.406.800 kr. | 1.931.500 kr. |
| Småudgifts- og småafgiftsgrænse (§§ 42 og 43) | 12.300 kr. | 16.900 kr. |
1) Grundbeløb er i 2010-niveau. Hvis der er angivet et grundbeløb, reguleres beløbsgrænsen efter personskattelovens § 20, medmindre anden regulering er angivet.
| Afskrivningssatser mv. | 2026 |
|---|---|
| Maks. årlig afskrivning for driftsmidler og skibe, jf. også satserne til §§ 5 B og 5 C (§ 5, stk. 1, jf. stk. 3 og § 5 D, stk. 1, jf. stk. 5) | 25 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for udlejningsaktiver – anskaffelsesår – året efter anskaffelsesåret – følgende år (§ 5, stk. 4 og § 5 D, stk. 6) | 0 pct. 50 pct. 25 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for visse skibe med bruttotonnage på 20 tons eller derover – af afskrivningsberettiget saldoværdi – 1. år for visse nybyggede skibe udenfor tonnageskatteordningen (§ 5 B) | 12 pct. 20 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for skibe med bruttotonnage på 20 tons eller derover, der ikke er omfattet af § 5 B, luftfartøjer og rullende jernbanemateriel, borerigge, produktionsplatforme og andre anlæg til forundersøgelser, efterforskning, indvinding og raffinering af olie og gas, faste anlæg til fremstilling af varme og el med en kapacitet over 1 MW og anlæg til indvinding af vand i almene vandforsyningsanlæg. (§ 5 C, stk. 1, jf. stk. 4) | 15 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for visse infrastrukturanlæg, dvs. anlæg til transport, lagring og distribution mv. af el, vand, varme, olie, gas og spildevand, anlæg til transmission af radio-, tv- og telekommunikation og fast jernbanemateriel. (§ 5 C, stk. 2, jf. stk. 4) | 7 pct. |
| Afskrivningsgrundlag ved anskaffelse af nye (grønne) driftsmidler (bortset fra personbiler og skibe), der er afskrivningsberettigede efter § 5, og som er anskaffet i perioden fra og med den 23. november 2020 til og med den 31. december 2022 (§ 5 D) | 116 pct. |
| Straksafskrivning for driftsmidler og skibe til forsøgs- og forskningsvirksomhed bortset fra driftsmidler og skibe, der anvendes til efterforskning efter råstoffer kan foretages med følgende procent af udgiften. Fradragsprocenten er 108 pct. i 2023-2025 og 110 pct. fra og med 2026. (§ 6, stk. 1, nr. 3) | 108 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for store vindmøller, hvor der er valgt afskrivningsgrundlag på 115 pct. (§ 10 i lov nr. 1394 af 23/12/2012) | 15 pct. |
| Procentandel af fortjeneste og tab på driftsmidler og skibe ved ophør, og genvundne afskrivninger på bygninger, installationer og vedr. genopførelse for forsikrings- og erstatningssummer på bygninger og installationer, der medregnes til den skattepligtige indkomst for personer (§ 9, stk. 4, § 21, stk. 6 og § 24, stk. 5) | 100 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for delvis erhvervsmæssigt benyttede driftsmidler omfattet af § 5, stk. 1, jf. ovenfor. (§ 11, stk. 2) | 25 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for delvis erhvervsmæssigt benyttede driftsmidler og skibe omfattet af § 5 C, stk. 1, jf. ovenfor. (§ 11, stk. 2) | 15 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for delvis erhvervsmæssigt benyttede infrastrukturanlæg omfattet af § 5 C, stk. 2, jf. ovenfor. (§ 11, stk. 2) | 7 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for bygninger og installationer *) Bygninger og installationer, der er erhvervet før den 1. januar 2023, kan afskrives med indtil 4 pct. (§ 17, stk. 1) | 3 pct.* |
| Tillægssats for bygninger og installationer med levetid under 25 år (§ 17, stk. 2) | 3 pct. |
| Maks. straksafskrivning for udgifter til ombygning og forbedring af bygninger, når de udgør denne andel eller en mindre andel af afskrivningsgrundlaget end (§ 18, stk. 2) | 5 pct. |
| Årligt tillæg til genvundne afskrivninger, hvis genopførelse af skadelidte bygninger ikke foretages indenfor fristen. (§ 24, stk. 11) | 5 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for anskaffelse og forbedring af visse bygninger, der er opført på lejet grund. *) Anskaffelse og forbedring af visse bygninger, der er opført på lejet grund og erhvervet før den 1. januar 2023, kan afskrives med indtil 4 pct. (§ 25, stk. 1) | 3 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for drænings- og markvandingsanlæg (§ 27, stk. 1) | 20 pct. |
| Forskudsafskrivning for driftsmidler og skibe (§ 31, stk. 2). For driftsmidler ved bindende aftaler til og med 3. oktober 2000, jf. § 28, stk. 2) – maks. årlig afskrivning – maks. forskudsafskrivning i alt | 15 pct. 30 pct. |
| Maks. årlig afskrivning af udgifter til ombygning, forbedring eller indretning af lejede lokaler til andet formål end beboelse (§ 39, stk. 1) | 20 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for goodwill og visse immaterielle aktiver (§ 40, stk. 1, 2 og 3) | 1/7 årligt |
| Min. andel af lønudgifter for straksfradrag i indkomståret (§ 40, stk. 3) | 5 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for visse kvoter (§ 40 B, stk. 1) | 1/7 årligt |
| Procentsats ved beregning af tidligere betalt skat af betalingsrettigheder, mælkekvoter og leveringsrettigheder for sukkerroer, der anses for indbetalt a conto skat, hvis landbrugsejendom sælges med tab (§ 40 C, stk. 8) | 22 pct. |
| Maks. årlig afskrivning af afholdte udgifter til ombygning og forbedring af værelser i landbrugsejendomme til udlejning til turister, samt af udgifter afholdt af forpagter (§ 42, stk. 1) | 20 pct. |
| Maks. årlig afskrivning af afgifter til tilslutning til anlæg, herunder forurenings- og støjbekæmpelse (§ 43, stk. 1) | 20 pct. |
| Maks. årlig afskrivning af udgifter afholdt til kunstnerisk udsmykning *) Kunstnerisk udsmykning, der er anskaffet før den 1. januar 2023, kan afskrives med indtil 4 pct. (§ 44 A) | 3 pct.* |
| Straksfradrag for ikke fradragne udgifter til ombygning og forbedring af afskrivningsberettigede bygninger afholdt i 1998 eller tidligere i det omfang årets udgift ikke overstiger denne andel af beregningsgrundlaget (§ 58 A) | 5 pct. |
| Maks. årlig afskrivning for goodwill og immaterielle aktiver erhvervet før 1.1. 1998 (§ 60) | 10 pct. |
Henvendelser om anvendelsen af reglerne skal ske AORS på telefon +45 77777770.
Det kan anbefales, at man kigger i bl.a. Afskrivningsloven for at sikre dine regnskaber og selvangivelser er korrekte.
Afskrivningsloven
- Følge dette link for Afskrivningsloven
Kilde: Advokat og Revisor Samvirket og Skattestyrelsen
Fotokredit: AORS og AISTRA.NET