Skattestyrelsen finder fejl hos 98% AF DE KONTROLLEREDE Airbnb-værter

Danske Airbnb-værter er kommet markant tættere på Skattestyrelsens kontrolmaskine.
En ny og mere automatiseret kontrolmetode har gjort det muligt at sammenholde platformenes oplysninger med borgernes egne årsopgørelser.
Når tallene ikke passer, kan sagen blive udtaget til kontrol, og det har allerede ført til krav for millioner.
Sagen viser, at korttidsudlejning ikke længere er et skattemæssigt gråt område, men et område med data, kontrolspor og konkret myndighedsopfølgning.
I 98 procent af de kontrollerede sager fandt myndighederne fejl.

Skattestyrelsen har indkrævet 32,8 millioner kroner fra Airbnb-værter, der efter myndighedernes vurdering ikke har betalt korrekt skat af deres udlejning. Det skriver Byrummonitor på baggrund af en aktindsigt. Ifølge oplysningerne gennemførte Skattestyrelsen sidste år 2.406 kontroller af udvalgte Airbnb-værters skatteforhold.

Tallene betyder ikke nødvendigvis, at 98 procent af alle danske Airbnb-værter har fejl i deres skatteforhold. Kontrollerne er rettet mod udvalgte sager, hvor Skattestyrelsen typisk har haft anledning til at undersøge, om oplysningerne i årsopgørelsen stemmer med indberettede eller tilgængelige data.

Ny digital kontrol gør Airbnb-indtægter synlige

Byrummonitor skriver, at Skattestyrelsen med en ny og mere automatiseret løsning har kunnet kontrollere væsentligt flere sager end tidligere.

Metoden bygger på, at oplysninger fra eksempelvis Airbnb kan sammenholdes med de oplysninger, borgerne selv har angivet på årsopgørelsen.

Hvis der er uoverensstemmelse mellem de indtægter, der fremgår af platformens oplysninger, og de beløb, borgeren har selvangivet, kan det danne grundlag for en kontrolsag.

Skattestyrelsen oplyser på sine egne sider, at udlejere skal betale skat af den del af lejeindtægten, der overstiger det relevante fradrag. Ved korttidsudlejning af bolig, som udlejeren selv bor i, kan der anvendes bundfradrag eller regnskabsmæssigt fradrag, afhængigt af den konkrete udlejning og metodevalg. Se “Du udlejer et værelse eller en bolig, du selv bor i” på skat.dk

Airbnb-værten har stadig ansvaret

Selv om digitale platforme kan indberette oplysninger til Skattestyrelsen, fjerner det ikke værtens ansvar for, at årsopgørelsen er korrekt.

Skattestyrelsen har en særskilt vejledning om platformsøkonomi og deleøkonomi, hvor udlejning af bolig behandles som en skattepligtig aktivitet, når der opnås indtægter via digitale platforme. Se derfor skat.dk

EU-reglerne om DAC7 har desuden styrket myndighedernes adgang til oplysninger fra digitale platforme. Skattestyrelsen skriver, at DAC7 trådte i kraft den 1. januar 2023, og at virksomheder i EU, der stiller digitale platforme til rådighed, har pligt til at indberette brugernes aktiviteter på platformene.

Det betyder i praksis, at udlejning via platforme som Airbnb i stigende grad efterlader et digitalt kontrolspor.

Fradrag afhænger af udlejningsform og indberetning

Skattereglerne afhænger blandt andet af, om der er tale om korttidsudlejning eller langtidsudlejning, og om udlejningen sker via en platform, der indberetter oplysninger til Skattestyrelsen eller til en udenlandsk skattemyndighed.

Skattestyrelsen oplyser, at bundfradraget ved korttidsudlejning under fire måneder via en indberettende digital platform er 35.100 kr. i 2026 og 33.500 kr. i 2025. Hvis udlejningen sker uden om en indberettende platform, er bundfradraget lavere. Se derfor skat.dk

Forhold	Skattemæssig betydning
Korttidsudlejning under fire måneder	Kan give adgang til bundfradrag efter reglerne for korttidsudlejning
Udlejning via indberettende platform	Giver som udgangspunkt adgang til højere bundfradrag
Udlejning uden indberettende platform	Giver lavere bundfradrag
Regnskabsmæssigt fradrag	Dokumenterede udgifter kan fratrækkes efter reglerne
Fejl i årsopgørelsen	Kan føre til kontrol, restskat, renter og eventuelt sanktioner

To metoder til fradrag

Der findes overordnet to metoder ved opgørelse af skattepligtig indkomst fra boligudlejning.

1. Den første metode er bundfradragsmetoden. Her kan udlejeren opnå et skattefrit bundfradrag, hvorefter den resterende del af indtægten beskattes efter de gældende regler.
2. Den anden metode er det regnskabsmæssige fradrag. Her fratrækkes dokumenterede udgifter, som knytter sig til udlejningen.

Valget mellem de to metoder bør ikke træffes tilfældigt. Hvis udlejeren har væsentlige dokumenterede udgifter, kan den regnskabsmæssige metode i nogle tilfælde være relevant. Hvis udgifterne er begrænsede, kan bundfradraget være enklere.

Moms kan også blive relevant

Skattestyrelsen understreger, at der i visse situationer også kan være momspligt ved udlejning af værelser og boliger. Myndigheden oplyser, at udlejere blandt andet skal være opmærksomme på omsætningsgrænsen på 50.000 kr., og at der kan være pligt til at opkræve og betale moms fra det tidspunkt, hvor grænsen overskrides.

Det er derfor ikke tilstrækkeligt kun at se på indkomstskatten. For nogle Airbnb-værter kan den skattemæssige risiko også omfatte moms, registreringspligt, regnskabskrav og dokumentationspligt.

Lovgrundlaget bag platformskontrollen

Skattekontrolloven giver Skattestyrelsen grundlag for kontrol og indhentelse af oplysninger på skatteområdet. Den gældende lovbekendtgørelse er offentliggjort på Retsinformation. Se bekendtgørelse af skattekontrolloven jf. Retsinformation

Derudover er reglerne om digitale platformes indberetningspligt reguleret gennem DAC7-regelsættet. Retsinformation viser blandt andet, at DAC7-bekendtgørelsen omfatter relevante aktiviteter som udlejning af fast ejendom, herunder både beboelses- og erhvervsejendom. Se Bekendtgørelse om platformoperatørers indberetningspligt vedrørende sælgere og udlejere på Retsinformation.

Det er netop denne type regler, der gør det lettere for Skattestyrelsen at sammenholde oplysninger fra platforme med borgernes egne skatteoplysninger.

Udlejere bør kontrollere gamle årsopgørelser

Airbnb-værter bør gennemgå deres årsopgørelser for de år, hvor der har været udlejning. Det gælder især, hvis der er modtaget betaling via Airbnb eller andre digitale platforme, og indtægten ikke er medtaget korrekt.

Det er navnlig relevant at kontrollere følgende:

Kontrolpunkt	Hvorfor det er vigtigt
Samlet lejeindtægt	Skal stemme med platformens oplysninger
Antal udlejningsdage	Kan påvirke vurderingen af korttidsudlejning
Valgt fradragsmetode	Forkert metode kan give forkert skat
Dokumenterede udgifter	Kræves ved regnskabsmæssigt fradrag
Momsgrænse	Kan udløse momspligt ved høj omsætning
Tidligere årsopgørelser	Fejl kan gå igen over flere indkomstår

Hvis der konstateres fejl, bør udlejeren overveje at rette oplysningerne frivilligt, før Skattestyrelsen selv rejser sagen. Det kan have betydning for vurderingen af sagen, herunder om der alene er tale om en skatteansættelse, eller om der også kan opstå spørgsmål om sanktioner.

Airbnb-kontrol bliver en del af den almindelige skattekontrol

Sagen viser en bredere udvikling i skatteforvaltningen. Hvor deleøkonomi tidligere kunne være vanskelig at kontrollere, fordi indtægterne ofte blev håndteret mellem private og digitale platforme, har myndighederne nu væsentligt bedre adgang til data.

Det betyder, at Airbnb-værter ikke bør betragte udlejning som en privat sideindtægt uden skattemæssige konsekvenser.

Når platforme indberetter oplysninger, og Skattestyrelsen automatisk kan sammenholde disse oplysninger med årsopgørelsen, bliver risikoen for kontrol markant større.

Skattemæssig betydning for private udlejere

For private udlejere er hovedreglen klar: Lejeindtægter skal behandles skattemæssigt korrekt.

Det gælder, uanset om udlejningen sker lejlighedsvis, i ferier, under midlertidigt fravær eller som tilbagevendende indtægt.

Det afgørende er ikke, om udlejeren selv opfatter aktiviteten som erhvervsmæssig. Det afgørende er, om der er modtaget skattepligtig indkomst, og om den er opgjort og indberettet korrekt.

Inberetninger kan foretages korrekt af aors.dk, telefon: 77777770 (ikke sms)

Kilde: Byrummonitor, Skattestyrelsen, Retsinformation, Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK
Fotokredit: Aarhus 8000 BNB Udlejning, stock.adobe.com
Personer/Firmaer/Emner/#: #Airbnb, #Skattestyrelsen, #Byrummonitor, #Skat, #Moms, #Korttidsudlejning, #Deleøkonomi, #DAC7, #Boligudlejning, #Årsopgørelse
Copyrights: Ⓒ 2026 Copyright by https://AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.