Guide til forældelse af gæld hos Gældsstyrelsen

Gæld afhænger ikke kun af kravets alder, men også af om gælden er sendt til inddrivelse, hvilket inddrivelsessystem gælden ligger i, og om forældelsen er afbrudt eller udskudt. Hovedreglen er, at gæld under inddrivelse hos Gældsstyrelsen i PSRM og DMI som udgangspunkt har en forældelsesfrist på 3 år, men der findes væsentlige undtagelser. Ved udenlandske gældsposter efter EU’s inddrivelsesdirektiv skal man særskilt undersøge, om forældelse følger danske regler eller reglerne i den bistandssøgende stat. Det skriver AORS.DK

Genoptagelse af en sag om gæld kan komme på tale, hvis der kan være sket inddrivelse af forældet gæld, hvis der er sagsbehandlingsfejl, eller hvis der rettidigt gøres indsigelse mod et forældelsesafbrydende skridt. AORS.DK kan anbefale at man gøre indsigelse, for ikke senere, at afskære sig for rettigheder. Det skriver Gældsstyrelsen og Skatteforvaltningen.

Fordringer, der er under inddrivelse hos restanceinddrivelsesmyndigheden i inddrivelsessystemerne PSRM og DMI, som hovedregel har en forældelsesfrist på 3 år. Det gælder også, selv om hovedkravet tidligere havde en længere forældelsesfrist, eller selv om der før eller efter overdragelsen til inddrivelse er opnået et særligt retsgrundlag, eksempelvis dom eller forlig. Lovhjemlen er angivet som gældsinddrivelseslovens § 18 a, stk. 4, i Skatteforvaltningens juridiske vejledning.

Det betyder i praksis, at en skattegæld, offentlig afgift, bøde eller anden offentlig gæld ikke blot kan vurderes ud fra den oprindelige forfaldsdato. Når gælden er overdraget til Gældsstyrelsen, skal man kontrollere:

Forhold	Betydning
Hvornår kravet blev modtaget til inddrivelse	Kan udløse en ny eller særlig 3-årig frist
Om kravet ligger i PSRM, DMI eller andet system	Har betydning for udskydelse af forældelse
Om der er sket lønindeholdelse, modregning, udlæg eller berostillelse	Kan afbryde forældelsen
Om der er tale om privatretlige krav eller underholdsbidrag	Kan bevare en anden forældelsesfrist
Om gælden er udenlandsk	Kan betyde, at udenlandske forældelsesregler gælder

Den praktiske hovedregel er, at gæld under inddrivelse i PSRM og DMI forældes efter 3 år. Skatteforvaltningen anfører udtrykkeligt, at fordringer under inddrivelse i disse systemer har en forældelsesfrist på 3 år, og at dette også gælder, selv om hovedkravet tidligere havde en 10-årig forældelsesfrist hos fordringshaveren.

Der er dog en vigtig forskel mellem almindelig 3-årig forældelse og den særlige offentlige inddrivelsesordning. Når Gældsstyrelsen modtager en gældspost til inddrivelse, forældes gældsposten som udgangspunkt tidligst 3 år fra modtagelsen. Gældsstyrelsen kalder dette en tillægsfrist på 3 år, og den gælder som udgangspunkt også for bøder.

Situation	Udgangspunkt
Gæld under inddrivelse i PSRM eller DMI	3 år
Gæld modtaget til inddrivelse	Forældes som udgangspunkt tidligst 3 år efter modtagelsen
Bøder modtaget til inddrivelse	Tillægsfrist kan også gælde
Udenlandske gældsposter	Tillægsfristen gælder ikke nødvendigvis

Forældelse af gæld under inddrivelse har været lovmæssigt udskudt. Gældsstyrelsen skriver, at for gældsposter i PSRM skal forældelsesfristen som udgangspunkt tidligst regnes fra den 20. november 2021, hvilket betyder, at disse gældsposter tidligst kunne forældes den 21. november 2024 jf. gaeldst.dk

For DMI og SAP38 er der en nyere og væsentlig længere udskydelse. Skatteforvaltningen skriver, at fordringer, der pr. 1. januar 2024 er registreret til inddrivelse i DMI eller SAP38, eller som efter denne dato modtages og registreres i disse systemer, tidligst kan forældes den 21. november 2030. Det gælder også, selv om fordringerne senere overføres til PSRM. (Skat)

System	Tidligste forældelse efter de nævnte regler
PSRM	21. november 2024
DMI	21. november 2030
SAP38	21. november 2030
Gæld modtaget til inddrivelse	Som udgangspunkt tidligst 3 år efter modtagelsen

Når gælden er til inddrivelse, har hovedkrav og renter som udgangspunkt samme forældelsesdato. Det gælder både renter, som fordringshaveren har opkrævet, og renter som Gældsstyrelsen tilskriver gælden. Gældsstyrelsen skriver også, at gebyrer og renter af gebyrer som udgangspunkt har samme forældelsesdato, når gælden er til inddrivelse jf. Gældsstyrelsen

Der er dog en undtagelse, hvis renter er sendt til inddrivelse uden oplysning om, hvilket hovedkrav renterne vedrører. I den situation har renterne ikke nødvendigvis samme forældelsesdato som hovedkravet, og en afbrydelse af hovedkravets forældelse afbryder ikke automatisk disse renter.

Forældelse kan afbrydes efter reglerne i forældelsesloven. Gældsstyrelsen nævner blandt andet, at forældelsen kan afbrydes, hvis skyldner udtrykkeligt eller ved sin handlemåde erkender gælden, eksempelvis ved afdrag som led i en afdragsordning. Gældsstyrelsen nævner også, at en afgørelse om lønindeholdelse eller modregning kan afbryde forældelsen, når afgørelsen er kommet frem til skyldner.

Skatteforvaltningen beskriver desuden, at restanceinddrivelsesmyndigheden kan foretage inddrivelsesskridt, som afbryder forældelsesfristen, herunder afgørelse om berostillelse af inddrivelsen, lønindeholdelse og udlæg. Modregning kan også afbryde forældelsen efter forældelseslovens § 18, stk. 4, som omtalt i Den juridiske vejledning jf. Skat

Forældelsesafbrydende forhold	Virkning
Skyldner betaler afdrag eller erkender gælden	Ny forældelsesdato regnes som udgangspunkt fra erkendelsen
Afgørelse om lønindeholdelse er kommet frem	Forældelsen afbrydes for krav omfattet af afgørelsen
Afgørelse om modregning er kommet frem	Kan afbryde forældelsen
Udlæg	Kan afbryde forældelsen
Afgørelse om berostillelse	Kan afbryde forældelsen, navnlig i PSRM

Ved lønindeholdelse er det afgørende, at afgørelsen er kommet frem til skyldner. Skatteforvaltningen skriver, at skyldner anses for underrettet, når afgørelsen er kommet så vidt frem, at skyldner kan gøre sig bekendt med den, eksempelvis ved at tømme postkassen eller logge på e-Boks. Der stilles ikke krav om, at skyldner faktisk har læst afgørelsen.

Gældsstyrelsen skriver, at forældelsesfristen i særlige tilfælde kan forlænges med op til 10 år. Det kan eksempelvis være, hvis Gældsstyrelsen ikke kan afbryde forældelsen på grund af skyldners forhold, eksempelvis fordi Gældsstyrelsen ikke kan sende en afgørelse til skyldner på grund af ukendskab til adressen. I sådanne tilfælde er forældelsesdatoen tidligst 1 år efter, at forholdet er ophørt, men fristen kan højst forlænges med 10 år.

• Lovhjemlen angives af Gældsstyrelsen som forældelseslovens § 14 jævngør Gældsstyrelsen

• For udenlandske gældsposter kan forældelse følge enten danske regler eller reglerne i det land, hvor gældsposten skyldes. Gældsstyrelsen skriver dette direkte på siden om gæld til inddrivelse og henviser til gældsinddrivelseslovens § 18 a, stk. 6. i henhold til gaeldst.dk

• Efter EU’s inddrivelsesdirektiv gælder der en særregel. I Gældsstyrelsens materiale om EU’s inddrivelsesdirektiv fremgår det, at spørgsmål om forældelse udelukkende afgøres efter de retsregler, der gælder i den bistandssøgende medlemsstat. Det følger af EU’s inddrivelsesdirektiv art. 19, stk. 1. Materialet anfører også, at RIM ikke kan foretage inddrivelsesmæssige foranstaltninger for fordringerne, hvis fordringernes forældelsesdato er indtrådt.

Det betyder, at en udenlandsk gældspost under EU’s inddrivelsesdirektiv ikke uden videre kan vurderes efter dansk 3-årig forældelse. Man skal kende den forældelsesdato og de forældelsesregler, som gælder i den bistandssøgende stat. Gældsstyrelsens materiale anfører, at den bistandssøgende myndighed som udgangspunkt angiver forældelsesdatoen i forbindelse med anmodningen om bistand til inddrivelse.

Udenlandsk gældstype	Forældelsesregel
Udenlandsk gæld uden særregel	Kan følge danske regler eller reglerne i det land, hvor gælden skyldes
EU-inddrivelsesdirektivet	Forældelse afgøres efter reglerne i den bistandssøgende medlemsstat
Hvis forældelsesdatoen er indtrådt	RIM kan ikke foretage inddrivelsesmæssige foranstaltninger

Der skal skelnes mellem egentlig genoptagelse efter EFI-fejlene fra 2013 til 2015 og den almindelige adgang til at klage eller gøre indsigelse i en aktuel sag.

Fejl i indrivelsessystemer

For Gældsstyrelsen gælder, at den automatiserede gældsinddrivelse blev suspenderet i september 2015, fordi der i perioden 2013 til 2015 var fejl i det tidligere inddrivelsessystem EFI. Gældsstyrelsen undersøger, om der er sket fejl i inddrivelsen i perioden fra den 1. september 2013 til og med den 7. september 2015, hvor der kan være inddrevet eller modtaget frivillige betalinger på gæld, som kan have været forældet. Gældsstyrelsen genoptager kun sådanne sager på eget initiativ, hvis det samlede beløb, der er inddrevet eller modtaget på gælden, er mindst 3.000 kr. Hvis der er betalt på gælden efter, at den var forældet, skriver Gældsstyrelsen, at beløbet med renter udbetales til NemKonto, medmindre der er anden gæld til det offentlige, hvor beløbet helt eller delvist kan bruges til modregning.

Skatteforvaltningens styresignal SKM2018.163.SKAT angiver, at genoptagelse af egen drift vedrørte sager, hvor der kunne være foretaget ulovlig inddrivelse i EFIs driftsperiode fra og med den 1. september 2013 til og med den 7. september 2015. Hjemlen var lov om inddrivelse af gæld til det offentlige §§ 18 d, 18 e, 18 f og 18 g.

For borgere og virksomheder, der selv ønskede genoptagelse efter styresignalet, gjaldt der en frist. Anmodningen skulle være modtaget af restanceinddrivelsesmyndigheden senest den 7. september 2018. Skatteforvaltningen skriver udtrykkeligt, at anmodninger modtaget den 8. september 2018 eller senere ville blive afvist.

Genoptagelsestype	Betingelse
Genoptagelse af egen drift efter EFI-fejl	Inddrivelse eller frivillig betaling i perioden 1. september 2013 til 7. september 2015 og mindst 3.000 kr. på den enkelte fordring
Genoptagelse efter anmodning efter SKM2018.163.SKAT	Anmodning skulle være modtaget senest 7. september 2018
Anmodninger modtaget 8. september 2018 eller senere	Afvises efter styresignalet
Tilbagebetaling	Kan ske med renter, men kan modregnes i anden offentlig gæld

I aktuelle sager er den centrale regel ikke nødvendigvis “genoptagelse”, men rettidig klage eller indsigelse. Hvis skyldner mener, at gælden var forældet, før Gældsstyrelsen foretog et forældelsesafbrydende skridt, skal skyldner fremsætte forældelsesindsigelsen senest i forbindelse med klage over eller indsigelse mod det forældelsesafbrydende skridt. Det fremgår af Skatteforvaltningens vejledning om gældsinddrivelseslovens § 18 a, stk. 10 jf. Skattestyrelsen Skat

Fristen afhænger af, hvilket skridt Gældsstyrelsen har foretaget. Ved udlæg er fristen 4 uger fra udlægsforretningens foretagelse. Ved afgørelser om modregning, lønindeholdelse og berostillelse er fristen 3 måneder fra afgørelsen.

Gældsstyrelsens skridt	Frist for forældelsesindsigelse
Udlæg	4 uger fra udlægsforretningens foretagelse
Modregning	3 måneder fra afgørelsen
Lønindeholdelse	3 måneder fra afgørelsen
Berostillelse	3 måneder fra afgørelsen

Hvis skyldner ikke gør indsigelse om forældelse senest ved det første forældelsesafbrydende skridt, der kan påklages eller gøres indsigelse imod, bortfalder muligheden for at gøre den konkrete forældelsesindsigelse gældende. Hvis der senere sker ny forældelse, kan skyldner dog igen gøre indsigelse. (Skat)

Gældsstyrelsen skriver, at en klage over en afgørelse skal indeholde alle de punkter, man vil klage over, samt begrundelsen for, hvorfor afgørelsen er forkert. Man skal også sende afgørelsen og relevante dokumenter, som understøtter klagen. Hvis Gældsstyrelsen fastholder afgørelsen, sendes klagen videre til Skatteankestyrelsen. Fristen for at klage over Gældsstyrelsens afgørelser er 3 måneder.

Ved udlægsforretninger er fristen kortere. Gældsstyrelsen skriver, at klage over udlægsforretning kan ske til pantefogeden, som sender sagen videre til fogedretten, og at skriftlig klage skal sendes til fogedretten senest 4 uger efter udlægsdatoen.

Gældsstyrelsen skriver også, at hvis man ikke overholder tidsfristen, mister man retten til at gøre indvendinger. For almindelige afgørelser er klagefristen 3 måneder, for parkering- og kontrolafgifter 4 uger, og for udlæg 4 uger med mulighed for forlængelse op til 1 år.

Gældsstyrelsen skriver, at når en offentlig myndighed sender gæld til inddrivelse, modtager Gældsstyrelsen oplysninger om blandt andet gældens beløb, periode, stiftelsesdato, forfaldsdato og sidste rettidige betalingsdato. Oplysningerne bruges til at beskrive gælden i skriftlige meddelelser og afgørelser, og Gældsstyrelsen bruger dem også til at kontrollere, om sidste rettidige betalingsdato er indtrådt, før der modregnes.

Det praktiske kontrolskema i en forældelsessag bør derfor være:

Kontrolpunkt	Juridisk status
Stiftelsesdato	Viser hvornår kravet er opstået
Forfaldsdato	Viser hvornår betaling kunne kræves
Sidste rettidige betalingsdag	Bruges blandt andet ved modregning
Modtagelsesdato hos Gældsstyrelsen	Kan udløse tillægsfrist
Systemregistrering	PSRM, DMI eller SAP38 kan ændre tidligste forældelse
Afgørelser om modregning, lønindeholdelse, udlæg eller berostillelse	Kan have afbrudt forældelse
Digital Post og e-Boks	Afgørelser kan anses for kommet frem, selv om skyldner ikke har læst dem
Udenlandsk myndighed	Kan betyde, at udenlandske forældelsesregler gælder, men f.eks. ikke i Sverige.

Gæld hos Gældsstyrelsen forældes som udgangspunkt efter 3 år, når den er under inddrivelse i PSRM eller DMI, men forældelsen kan være udskudt, afbrudt eller forlænget. PSRM-gæld kunne efter de nævnte udskydelsesregler tidligst forældes den 21. november 2024, mens gæld i DMI og SAP38 efter reglerne kan være udskudt, så forældelse tidligst kan indtræde den 21. november 2030. Ved udenlandsk gæld, navnlig efter EU’s inddrivelsesdirektiv, kan forældelsen skulle afgøres efter reglerne i den bistandssøgende stat.

En sag om gæld kan genoptages efter de særlige EFI-regler, hvis sagen er omfattet af perioden 1. september 2013 til 7. september 2015, men anmodningsfristen efter SKM2018.163.SKAT udløb den 7. september 2018. I aktuelle sager skal man i stedet reagere ved klage eller forældelsesindsigelse inden for fristerne: som hovedregel 3 måneder ved afgørelser om modregning, lønindeholdelse og berostillelse, og 4 uger ved udlæg.

Du kan også spørge gældsfogeden om hjælp til bestridelse. Er de flinke bruger de gerne 5 min. på at forklare at gæld skal bestrides og hvordan du kræver forældelse.

Ellers kan du ringe til os, der kan kære/anke sager m.v. i Skattestyrelsen og Gældsstyrelsen. Du kan også flytte ud af DK, lave et selkab eller f.eks. fakturerer din løn. Du kan dog ikke flytte til f.eks. Sverige, der bliver din gæld offentlig og indkrævet af Kronofogden, der svarer til Gældsstyrelsen i Danmark.

Flere andre lande har samme samarbejde med Gældsstyrelsen.

Gældssanering er ikke muligt hvis du er under pensionsalderen og intet andet taler for, at du skal have det før du fylder 67. Selv en kunster på 72 år fik afslag, for det kunne jo være at hans billeder blev penge værd.

Kilde: Gældsstyrelsen og Skatteforvaltningen/skat.dk, Jesper Christiansen, Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK
Fotokredit: stock.adobe.com
Personer/Firmaer/Emner/#: #Gældsstyrelsen, #Skatteforvaltningen, #skatdk, #gaeldstdk, #forældelse, #gæld, #inddrivelse, #EUinddrivelsesdirektiv, #genoptagelse, #PSRM, #DMI, #SAP38
Copyrights: Ⓒ 2026 Copyright by https://AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.