Forskudsopgørelsen for 2026 er klar i morgen, opdater inden nytår og næste lønseddel er opdateret
Den digitale forskudsopgørelse opdateres løbende, og ændringer får virkning fra næste lønudbetaling, hvis man retter inden 31. december 2025. Lønninger der nu ligger over 665.000 kroner vil blive ramt rammes af topskat på 15 procent. Men i 2026 betales der først en ekstra skat, når lønnen runder 696.956 kroner, købet til en sats på 7,5 procent, der nu kaldes mellemskat.
Nyheder i forskudsopgørelse for 2026
- Åbningen af Skattestyrelsens forskudsopgørelse for indkomståret 2026 sker tirsdag den 11. november.
- Der sker markante skatte- og fradragsændringer med virkning fra 1. januar 2026. Disse ændringer har betydning for både lønmodtagere, pensionister, seniorer nær folkepension, forskere, studerende og betalingsmodtagere af fx rente- og boligfradrag. Det anbefales at gennemgå og rette forskudsopgørelsen, hvis din økonomiske situation har ændret sig — fx jobskifte, boligkøb, renteændring eller nyt pensionstræk.
- Nedenfor gives en oversigt over hovedændringer, dernæst konkrete tips til optimering samt en tabel med udvalgte centrale fradrag og satser for 2026.
Hovedændringer for 2026:
Ny skatterstruktur
Fra 1. januar 2026 indføres et nyt skattesystem med fire indkomstskat-trin: bundskat, mellemskat, topskat og top-topskat.
Dette betyder, at toppen af lønmodtageres skat ændres, og grænserne for hvornår man træder ind på de høje satser, hæves markant.
Øget beskæftigelsesfradrag
Det almindelige beskæftigelsesfradrag hæves til 12,75 % med maksimum på 63.300 kr. i 2026. Derudover indføres ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer (dem med to eller færre år til folkepension), på 1,4 % af arbejdsindkomsten og maksimalt 6.100 kr. i 2026.
Fritagelse for AM-bidrag for unge
Unge under 18 år fritages for arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) i det år, de fylder 17. Derudover oprettes automatisk skattekort fra det år, man fylder 13.
Udvidelse af befordringsfradrag
Fra 2026 får også studerende bosat i yderkommuner eller på småøer ret til befordringsfradrag for transport til uddannelsessted, når der er mere end 12 km pr. dag.
Ændringer vedrørende fradrag for pension og forskerskat
For fx den såkaldte forskerskatteordning (for udenlandske specialister) sænkes lønkravet fra 78.000 kr./md. til 65.400 kr./md. fra 1. januar 2026.
Klassiske fejlkilder – og risici
Det er vigtigt at opdatere forskudsopgørelsen, hvis fx boligforhold, renteudgifter, jobskifte, pensionering eller familiesituation har ændret sig – ellers risikerer man restskat og renter.
Tips til flere muligheder og lavere skat
Her får du nogle praktiske råd – du vurderer selvfølgelig selv, hvad der er relevant for din situation.
- Log ind på skat.dk den 11. november eller kort efter og tjek straks din forskudsopgørelse for 2026 og dine fradrag.
- Der kan forventes problemer med at logge ind hvis mange får den samme ide.
- Hvis du forventer at tjene væsentligt mere eller mindre i 2026 end året før, ret beløbene for løn, pension, renteudgifter, befordring, husstandsindkomst med
Hvis du forventer at tjene væsentligt mere eller mindre end i 2025, bør du ændre din indkomst i forskudsopgørelsen med det samme for at undgå restskat.
- Indtast korrekt renteudgift og eventuelle ændringer i realkreditlån, især hvis renten er steget, og du derfor får større rentefradrag.
- Tjek om du har kørselsfradrag (befordringsfradrag) for 2026 og at afstand og antal arbejdsdage er rigtigt angivet.
- Brug Skattestyrelsens beregner til at sammenligne forskudsopgørelsen og årsopgørelsen for at se, hvor du kan optimere.
- Hvis du har børn under 18 år, der arbejder, bør du tjekke, at de står korrekt registreret, så de automatisk fritages for AM-bidrag.
- Pension: Indbetal ekstra på ratepension, kapitalpension eller livrente inden årets udgang, hvis du vil reducere topskat i 2026.
- Ejer du udlejningsejendom, skal du sikre, at forventede lejeindtægter, vedligehold og renteudgifter fremgår korrekt.
- Har du solgt værdipapirer med gevinst eller tab, så justér aktieindkomst-feltet for at undgå uventet restskat i marts 2027.
- For kryptovaluta der er indkøbt privat skal du bruge felterne 58 og 20. Se evt. kryptovalutarevisor.dk – dette er en service fra Advokat og Revisor Samvirket A/S.
Praktisk gennemgang af forskudsopgørelsen
Når du logger ind på skat.dk, finder du forskudsopgørelsen under “Ret forskudsopgørelsen”. Her kan du ændre dine tal for løn, pension, fradrag og rente.
Skattestyrelsen har i år forbedret layoutet, så ændringerne gemmes løbende, og du kan se forskellen direkte i bundskatten og i forskudsbeløbet.
Du bør især tjekke følgende punkter:
| Felt | Hvad du bør kontrollere | Bemærkning |
|---|---|---|
| Lønindkomst | Stemmer med din faktiske løn eller forventet løn i 2026 | Justér ved jobskifte eller ændret arbejdstid |
| Renteudgifter | Sammenlign med din bank/realkredit | Stigende renter øger fradraget |
| Kørselsfradrag | Kontroller adresse og afstand | 2026-satser fremgår af tabellen nedenfor |
| Børne- og ungeydelse | Ret hvis du ikke længere har børn under 18 år | Automatisk udfyldt men kan fejle ved flytning |
| Pension | Ratepension/livrente/aldersopsparing | Begrænsning i fradrag gælder ved høj indkomst |
| Udlejning/aktieindkomst | Skal tilrettes ved gevinst eller tab | Fejl her giver ofte restskat |
Centrale fradrag og satser for 2026
Følgende satser gælder for indkomståret 2026 jf. Skattestyrelsen og Lov om personskat (LBK nr. 1179 af 31/08/2024).
| Fradrag eller sats (2026) | Beløb | Kommentar |
|---|---|---|
| Personfradrag – voksne | 50.500 kr. | For personer over 18 år |
| Personfradrag – unge under 18 år | 38.300 kr. | AM-bidrag frit for 17-årige |
| Beskæftigelsesfradrag | 12,75 % (max 63.300 kr.) | Gælder lønmodtagere |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag, senior | 1,4 % (max 6.100 kr.) | For personer < 2 år før pension |
| Jobfradrag | 4,75 % (max 4.600 kr.) | Kun for fuldtidsbeskæftigede |
| Befordringsfradrag 25-120 km/dag | 2,23 kr./km | Standardfradrag for 2026 |
| Befordringsfradrag > 120 km/dag | 1,12 kr./km | Langdistancefradrag |
| Skattefri kørselsgodtgørelse | 3,79 kr./km | For brug af egen bil i arbejdet |
| Håndværkerfradrag (servicefradrag) | Ophævet pr. 2026 | Ikke længere muligt |
| Renteudgifter – fradragsværdi | 26-33 % | Afhængig af indkomstniveau |
| Aktieskat lav sats | 27 % op til 61.000 kr. | Ægtefæller: 122.000 kr. |
| Aktieskat høj sats | 42 % | Over ovennævnte grænse |
| Kapitalpensionsindskud | Maks. 8.800 kr. | Ingen fradrag men lavere skat ved udbetaling |
| Ratepension fradrag | Maks. 65.000 kr. | Fradragsberettiget indbetaling |
| Loft for livrenteindbetaling | Ingen | Fuldt fradrag muligt |
| Boligjobordning | Afskaffet | Gælder fra 2026 |
| Forskerskatordning – lønkrav | 65.400 kr./md. | Efter ny bekendtgørelse |
| Skattepligtig bundskat | 12,1 % | Efter personfradrag |
| Kommuneskat (gennemsnit) | 24,9 % | Varierer efter kommune |
| Sundhedsbidrag (nedlagt) | 0 % | Indarbejdet i kommuneskatten |
Nye satser for pension og aktier
Skatteministeriet har offentliggjort nye grænser for pensionsindbetalinger og aktieindkomst for 2026.
For mange vil det kunne betale sig at flytte indbetalinger fra kapitalpension til ratepension for at udnytte fradragene. Samtidig skal man være opmærksom på, at fradragsloftet for ratepensioner justeres årligt og ikke kan overføres til næste år.
Aktieindkomstbeskatningen fastholdes med to satser, men grænserne forhøjes som vist i tabellen.
Lovgrundlag
De vigtigste lovgrundlag bag ændringerne er:
- Lov om personskat (LBK nr. 1179 af 31/08/2024)
- Bekendtgørelse nr. 1458 af 27/11/2024 om forskudsopgørelse og indkomstskat for 2026
- Lov nr. 765 af 12/06/2024 om ændring af kildeskatteloven og forskerskatteordningen
- Skattestyrelsens meddelelse af 11. november 2025 om satser for 2026
Yderligere muligheder
En række skatteoptimeringsmuligheder kan stadig anvendes i 2026, hvis de udføres korrekt:
- Etablering af virksomhedsordning: Hvis du driver selvstændig virksomhed, kan du udskyde beskatning gennem opsparing i virksomhedsordning (jf. Virksomhedsskatteloven).
- Ægtefællefordeling: Overvej at fordele renteudgifter mellem ægtefæller for bedst mulig udnyttelse af fradragsværdi.
- Ejendomsavance: Hvis du sælger bolig i 2026, bør du sikre, at ejendommen opfylder bopælskravet for skattefrihed.
- Fradrag for fagforeningskontingent: fortsat fradragsberettiget op til 7.000 kr. i 2026.
Skattestyrelsens anbefaling
Skattestyrelsen anbefaler, at alle tjekker forskudsopgørelsen snarest muligt efter åbningen. Det gælder især, hvis man har ændringer i indkomst, lån eller fradrag. Den digitale forskudsopgørelse opdateres løbende, og ændringer får virkning fra næste lønudbetaling, hvis man retter inden 31. december 2025.
Har man kryptovaluta kan man se mere på linket. Der skal som regel en deklaration, selvangivelse, materialer og evt. revisionserklæring til.
Kilde: Skattestyrelsen, Jesper Christiansen, Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK,
Fotokredit: Skattestyrelsen
Personer/Firmaer/Emner/#: #forskudsopgørelse2026, #skat, #fradrag, #pension, #AMbidrag, #skattesatser, #befordringsfradrag, #ratepension, #topskat
Copyrights: Ⓒ 2025 Copyright by AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.
