Hemmelighed endelig offentliggjort: 85 sager politianmeldt for mistanke om svindel med udbytteskat

Skattestyrelsen har siden 2020 konstateret alvorlige uregelmæssigheder i 85 sager om refusion af udbytteskat. I samtlige tilfælde har sagsmaterialet givet anledning til politianmeldelse med mistanke om strafbar økonomisk kriminalitet. Det fremgår af nye oplysninger, som styrelsen har offentliggjort.

Der er tale om en konsekvens af den omfattende kritik, som Danmark blev mødt med efter det internationale svindelkompleks kendt som ”udbytteskattesagen”, hvor staten led milliardtab grundet utilstrækkelig kontrol.

Politianmeldelser uden oplysning om strafudmåling

Skattestyrelsen præciserer, at de fremlagte data udelukkende vedrører antallet af politianmeldelser og ikke indeholder oplysninger om, hvor mange af sagerne der faktisk har ført til domfældelse eller anden strafferetlig sanktion. Det fremgår heller ikke, hvilke nationaliteter eller selskabsformer der er involveret i de 85 sager.

Styrelsen anfører:

“Vi ser alvorligt på ethvert forsøg på at udnytte systemet for udbytterefusion, og vi har derfor skærpet både sagsbehandling og kontrolindsatsen markant.”

Kilde: Skattestyrelsen

Oprustning af kontrolindsats i Skattestyrelsen

Som led i genopretningen af tilliden til skatteforvaltningen er der sket en markant oprustning af ressourcer dedikeret til kontrol og behandling af ansøgninger om refusion af udbytteskat. Ifølge Skattestyrelsen er der aktuelt omkring 130 medarbejdere beskæftiget specifikt med dette område.

Tiltagene sker på baggrund af blandt andet rapporter fra Rigsrevisionen og kritik fra Folketingets Skatteudvalg, som har peget på manglende dokumentation og kontrol i tidligere praksis.

Kontrolområder omfatter bl.a.:

• Identifikation af reelle ejere bag udenlandske selskaber og fonde
• Verifikation af dobbeltbeskatningsaftaler (DBO) og legitimitet bag refusionskrav
• Screening for aggressiv skatteplanlægning og misbrug af nomineestrukturer
• Samkøring med udenlandske skattemyndigheder via EU’s DAC6 og OECD’s CRS-udvekslinger

Sagen mod Sanjay Shah: Et internationalt svindelnetværk

I den mest profilerede sag om udbytteskatte-svindel blev briten Sanjay Shah i 2023 idømt 12 års ubetinget fængsel af en dansk domstol. Han blev kendt skyldig i organiseret og systematisk svindel, hvor fiktive aktiehandler og selskabskonstruktioner blev anvendt til uberettiget at opnå refusion for cirka 9 milliarder kroner i Danmark alene.

Sagen er principiel og viser, hvor stort et finansielt og juridisk omfang den slags kriminalitet kan have, samt hvor afgørende det er med både grænseoverskridende samarbejde og teknisk kontrolkapacitet.

Uddrag af domsudskrift fra Østre Landsret:

“Tiltalte har ved sin rolle i konstruktionen og udbetalingen af udbytterefusion ageret med forsæt til uberettiget vinding, hvilket må betragtes som organiseret og særlig grov økonomisk kriminalitet.”

Kilde: Østre Landsret, dom afsagt 18. maj 2023 – Sag BS-2100/2022-OLR

Kontrolfokus i dag: Fokus på strukturer, ejerskab og urealistiske transaktioner

Myndighedernes nuværende kontrolstrategi indebærer et tæt samarbejde mellem Skattestyrelsen, Anklagemyndigheden og internationale skattemyndigheder gennem platforme som Eurofisc og JITSIC.

Der lægges vægt på:

• Særligt komplekse ejerstrukturer i lavskattelande
• Brug af trusts, holdings og nominee-directors
• Transaktioner omkring ex-datoer for udbytter
• Atypisk høj frekvens af handler med samme aktier

Danmark strammer skruen – men kontrol er stadig en udfordring

Selv med øget bevågenhed og ressourcetilførsel erkender myndighederne, at kontrollen med udbytterefusioner fortsat er teknisk udfordrende og ressourcekrævende.

Derfor undersøges nu:

• Krav om udvidet dokumentation for udenlandske investorer
• Automatisk dataudveksling med EU- og EØS-lande
• Revision af retsgrundlaget i kildeskatteloven og bekendtgørelser

Gældende lovgivning for refusion af udbytteskat

Refusion af udbytteskat i Danmark sker i henhold til følgende bestemmelser:

• Kildeskatteloven § 65 “Ved udbetaling af udbytte til ikke fuldt skattepligtige modtagere skal der indeholdes udbytteskat, medmindre andet følger af en dobbeltbeskatningsoverenskomst.”
  
• Bekendtgørelse nr. 1794 af 27/12/2018 om refusion af udbytteskat “Anmodning om refusion skal indgives senest tre år efter udbytteudbetalingsdatoen og ledsages af relevant dokumentation.”

Oversigt: Udviklingen i sager om udbytteskat (2020-2024)

Årstal	Antal anmeldelser	Kommentar
2020	13	Første år med offentlig opfølgning
2021	19	Flere sager fra udlandet
2022	22	Øget fokus på nominee-strukturer
2023	17	Dom i Shah-sagen
2024 (jan-maj)	14	Nye sager sendt til politiet

Kilde: Skattestyrelsen

Kildeangivelser og links

• Skattestyrelsen – Pressemeddelelse om udbytteskat
• Rigsrevisionens beretning om udbytterefusion
• Domsudskrift fra Østre Landsret

Kilde: Advokat og Revisor Samvirket, AORS.DK
Fotokredit: skat
Personer/Firmaer/Emner/#: #Skattestyrelsen, #udbytteskat, #SanjayShah, #refusion, #økonomiskkriminalitet, #Skatteankestyrelsen
Copyrights: Ⓒ 2025 Copyright by AORS.DK – kan deles ved aktivt link til denne artikel.