Lønsumsafgift

Her finder du bl.a. de nye beløbsgrænser for personfradrag, beskæftigelsesfradrag og topskat i 2020 sammenlignet med 2019 En række beløbsgrænser i skatte- og afgiftslovgivningen er fastsat som grundbeløb i 2010-niveau, og de opreguleres hvert år efter reglerne i personskattelovens § 20. Fastsættelsen af procentreguleringen opgøres efter reglerne i satsreguleringsloven og sker med en procentsats svarende til årslønsudviklingen for arbejderes og funktionærers bruttolønninger (ekskl. bidrag til arbejdsmarkedspensioner og ATP) to år forud for det pågældende finansår. I 2020 sker reguleringen med 2,2 pct. Oversigten indeholder også to beløbsgrænser på Erhvervsministeriets ressortområde, der reguleres efter reglerne i personskattelovens § 20. Se nederst. Beløbsgrænser der reguleres efter personskattelovens § 20 Indkomstår Grundbeløb 2019 2020 Reguleringstal (PSL § 20) 100,0 111,8 114,3 Kr. Kr. Kr. Afskrivningsloven: Småsaldigrænse (§ 5) 12.300 13.800 14.100 Småaktiv- og småudgiftsgrænse (§§ 6, 11, 42 og 43) 12.300 13.800 14.100 Min. anskaffelsessum for dok- og beddingsanlæg mv. (§10) 703.400 786.500 804.000 Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe (§ 29) 1.406.800 1.572.900 1.608.000 Aktiesparekontoloven: Værdigrænse for indskud (§ 9) 44.700 50.000 51.100 Boafgiftsloven: Bundfradrag ved boafgift (§ 6) 264.100 295.300 301.900 Bundfradrag ved gaveafgift (§ 22) 58.700 65.700 67.100 Bundfradrag ved gaveafgift, svigerbørn (§ 22) 20.500 23.000 23.500 Børne- og ungeydelsesloven: Beløbsgrænse for aftrapning af børne- og ungeydelse (§ 1 a) 700.000 782.600 800.100 Dødsboskatteloven: Beløbsgrænse for dødsboers skattefrihed vedr. boets aktiver og boets nettoformue (§ 6) 2.595.100 2.901.400 2.966.200 Grænse for medregning af virksomheds- og konjunkturopsparing (§§ 10, 11, 24, 25 og 74) 152.200 170.200 174.000 Grænse for opkrævning af restskat (§15) 32.700 36.600 37.400 Grænse for udbetaling af overskydende skat (§ 15) 2.800 3.200 3.300 Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 14 og 30) 1.900 2.200 2.200 Bofradrag, fradrag i skat pr. måned (§ 30) 5.200 5.900 6.000 Bofradrag ved skifte af uskiftet bo (§ 72) 62.300 69.700 71.300 Ejendomsavancebeskatningsloven: Bundfradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg (§6) 268.600 300.300 307.100 Ejendomsvurderingsloven: Bundgrænse for ejendomsværdi af bygninger på fremmed grund, der vurderes (§ 9) 100.000 111.800 114.300 Vurderingsgebyr for særskilt ansættelse (§§ 11, 14, 84) 2.750 3.100 3.200 Ejendomsværdiskatteloven: Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige (§ 10) 174.600 195.300 199.600 Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar (§ 10) 268.600 300.300 307.100 Etableringskontoloven: Etableringsgrænse (§ 5) 80.000 89.500 91.500 Grøn checkloven: Aftrapningsgrænse (§ 2, stk. 1) 362.800 405.700 414.700 Indkomstgrænse for tillæg til grøn check (§ 2, stk. 3) 212.000 237.100 242.400 Kildeskatteloven: Grænse for overførsel til medarbejdende ægtefælle (§ 25 A) 215.500 241.000 246.400 Minimumsløn pr. måned ved 27 pct.'s bruttobeskatning (§§ 48 E og F) 59.500 66.600 68.100 Indregningsgrænse for restskat (§ 61) 18.300 20.500 21.000 Kommuneskatteloven: Beløbsgrænser ved fordeling af kommunal andel af selskabsskat. Bundgrænse for fordeling (§ 10) (oprundes til hele 1.000 kr.) 46.000 52.000 53.000 Mindstebeløb for afregning (§ 11) (oprundes til hele 1.000 kr.) 6.000 7.000 7.000 Ligningsloven: Bundfradrag vedr. visse legater og dusører (§ 7 O) 25.000 28.000 28.600 Skattefrit beløb for reservebedsteforældre (§ 7 Æ) 3.100 3.500 3.600 Bundfradrag i skattepligtigt vederlag for pensionisters arbejde i privatsfæren (§ 7 Å) 10.000 11.200 11.500 Maks. fradrag for gaver til almenvelgørende institutioner mv. (§ 8 A) 14.500 16.300 16.600 Maks. fradrag for udgifter til arbejdsløn for serviceydelser (§ 8 V) 5.400 6.100 6.200 Maks. fradrag for udgifter til grøn istandsættelse, tilslutning til bredbånd og installation af tyverialarm (§ 8 V) 10.900 12.200 12.500 Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag (§ 9) 5.500 6.200 6.300 Rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) oprundes til hele kroner) 455 509 521 Tillæg til rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner) 142 159 163 Logisats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner) 195 219 223 Loft over rejsefradrag (§ 9 A, stk. 7) 25.000 28.000 28.600 Fradrag pr. døgn for skattepligtige på visse ikke brofaste øer, der ikke har mulighed for at overnatte på den sædvanlige bopæl (§ 9 A, stk. 12) - Logigodtgørelse pr. døgn - Loft over fradrag 195 25.000 219 28.000 223 28.600 Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag (§ 9 C) 248.700 278.100 284.300 Maks. beskæftigelsesfradrag (§ 9 J) 33.200 34.400 37.200 - - 39.400 Maks. ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere (§ 9 J) 20.000 22.400 22.900 Bundgrænse for grundlaget for beregning af jobfradrag (§ 9 K, stk. 1) 171.300 191.600 195.800 Maksimalt jobfradrag (§ 9 K, stk. 2) 1.800 2.200 2.100 - - 2.600 Maksimalt grundlag for ekstra pensionsfradrag (§ 9 L, stk. 1)) 63.900 71.500 73.100 Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger ved selvangivelse (§ 15 O) 10.000 11.200 11.500 Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger fra tredjepart (§ 15 O) 36.500 40.900 41.800 Bundfradrag ved udlejning af helårsboliger ved selvangivelse (§ 15 Q) 10.000 11.200 11.500 Bundfradrag ved udlejning af helårsboliger fra tredjepart (§ 15 Q) 25.550 28.600 29.300 Bundfradrag ved udlejning af biler, lystbåde og campingvogne mv. (§ 15 R) 9.100 10.200 10.500 Skattefri bagatelgrænse for personalegoder i alt pr. år (§ 16, stk. 3) 1.000 1.200 1.200 Skattefritagelse for julegaver op til kr. (§ 16, stk. 3) 700 800 900 Bagatelgrænse for personalegoder stillet til rådighed overvejende af hensyn til arbejdet (§ 16, stk. 3) 5.500 6.200 6.300 Skattepligtigt beløb for fri telefon (§ 16, stk. 12) 2.500 2.800 2.900 Minimum samlet beløb til beskatning for fri telefon for ægtepar, for at opnå 25 pct. nedslag (§ 16, stk. 12) 3.300 3.700 3.800 Pensionsbeskatningsloven: Maks. kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP (§ 5 A) 119.900 134.100 137.100 Bagatelgrænse for anbringelse af indskud på rate- og kapitalpensioner samt aldersopsparing i udenlandske pengeinstitutter (§ 12) 46.000 51.500 52.600 Maks. indskud af kapital fra virksomhedssalg (§ 15 A) 2.507.900 2.803.900 2.866.600 Maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere (§ 15 B) 1.708.500 1.910.200 1.952.900 Maks. årlig hævning for sportsudøvere (§ 15 B) 341.700 382.100 390.600 Maks. årligt indskud uden fradragsret på aldersopsparingsordning (§ 16) - indtil 5 år før folkepensionsalderen - fra og med det 5. år før folkepensionsalderen 4.600 42.900 43.900 5.200 48.000 - 5.300 - 50.200 Maks. fradrag for indskud på ratepension og ophørende alderspension (§ 16) 50.000 55.900 57.200 Opfyldningsfradrag (§ 18) 46.000 51.500 52.600 Bundfradrag ved 40 pct. afgift (§ 25 A) 4.600 5.200 5.300 Beløbsgrænse for konvertering af pensionsydelse (§ 29) 9.700 10.900 11.100 Bundfradrag ved beregning af afgift (§ 50)1) 9.700 10.900 11.100 Personskatteloven: Topskattegrænse (§ 7) 459.200 464.500 513.400 - - 531.000 Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag for ugifte (dobbelt bundfradrag for ægtepar) (§ 7) 40.000 44.800 45.800 Udligningsskattegrænse (§ 7 a) (Udligningsskatten er reelt afskaffet fra og med 2018, da satsen er 0 pct.) 362.800 405.700 414.700 Maks. uudnyttet bundfradrag til overførsel mellem ægtefæller ved udligningsskat (§ 7 a) (Udligningsskatten er reelt afskaffet fra og med 2018, da satsen er 0 pct.) 121.000 135.300 138.400 Progressionsgrænse for aktieindkomst (§ 8 a) 48.300 54.000 55.300 Personfradrag for alle fyldt 18 år (§ 10) 41.300 40.600 46.200 - - 46.500 Personfradrag for børn/unge under 18 år (§ 10) 31.500 35.300 36.100 Kompensationsordningen (§ 26, stk. 2) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer fyldt 18 år (nr. 1) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer under 18 år (nr. 1) Bundfradrag ved beregning af mellemskat (nr. 2) Bundfradrag ved beregning af topskat (nr. 3) Maks. beskæftigelsesfradrag (nr. 5) Personfradragskompensation (nr. 6) 44.800 33.600 362.800 362.800 14.200 1.900 50.100 37.600 405.700 405.700 15.900 2.200 - - - - - - Registreringsafgiftsloven: Bundgrænse ved registreringsafgift af motorcykler (§ 4) 8.900 10.000 10.200 Skalagrænse ved registreringsafgift af motorcykler (§ 4) 54.500 61.000 62.300 Skalagrænse ved registreringsafgift af andre køretøjer (§ 4) 172.900 193.400 197.700 Bundgrænse ved registreringsafgift af køretøjer til godstransport (§ 5) 54.200 60.600 62.000 Afgiftsfri leveringsomkostninger, motorcykler (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) 960 1.120 1.120 Afgiftsfri leveringsomkostninger, personbiler, hyrevogne og vare- og lastbiler < 4 ton (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) 2.000 2.240 2.320 Afgiftsfri leveringsomkostninger, varebiler (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.) 2.480 2.800 2.880 Selskabsskatteloven: Beløbsgrænse ved begrænsning af modregning af fremført underskud (§ 12, stk. 2) 7.500.000 8.385.000 8.572.500 Skatteforvaltningsloven: Gebyr for bindende svar (§ 23) 300 400 400 Gebyr for anmodning om omgørelse (§ 29) 2.100 2.400 2.500 Gebyr for klage til Landsskatteretten og Skatteankestyrelsen (§ 35 c) 300 400 400 Gebyr for klage vedrørende ejendomsvurderingsloven (§ 35 c, stk. 2) 900 1.100 1.100 Gebyr for klage vedr. ejendomsvurderingslovens §§ 87-89 (§ 22, stk. 9 i lov nr. 688 af 8. juni 2017) 400 500 500 Skattekontrolloven: Maks. gaveydelse til ikke fuldt skattepligtige uden oplysningspligt (§ 23) 58.700 65.700 67.100 Spilleafgiftsloven: Fradrag pr. løbsdag for lokale puljevæddemål (§ 8) 20.000 22.400 22.900 Progressionsgrænse for tillægsafgift (§ 10, stk. 1) 3.656.300 4.087.800 4.179.200 Progressionsgrænse for tillægsafgift for spilleautomater opstillet i restauranter (§12, stk. 2) 27.400 30.700 31.400 Progressionsgrænse for tillægsafgift for spilleautomater opstillet i spillehaller (§12, stk. 3) 228.500 255.500 261.200 Tillæg til progressionsgrænse pr. opstillede spilleautomat op til 50 (§ 12, stk. 3) 2.700 3.100 3.100 Tillæg til progressionsgrænse pr. opstillede spilleautomat over 50 (§12, stk. 3) 1.350 1.600 1.600 Spilleloven: Ansøgningsgebyr for tilladelse til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 1) - tilladelse - fornyelse 250.000 100.000 279.500 111.800 285.800 114.300 Ansøgningsgebyr for to tilladelser til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 2) - tilladelse - fornyelse 350.000 125.000 391.300 139.800 400.100 142.900 Årligt gebyr for tilladelse til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 3) Spilleindtægt: under 5.000.000 kr. 5.000.000 kr. - 10.000.000 kr. 10.000.000 kr. - 25.000.000 kr. 25.000.000 kr. - 50.000.000 kr. 50.000.000 kr. - 100.000.000 kr. 100.000.000 kr. - 200.000.000 kr. 200.000.000 kr. - 500.000.000 kr. 500.000.000 kr. og derover 50.000 125.000 225.000 450.000 800.000 1.500.000 2.500.000 4.500.000 55.900 139.800 251.600 503.100 894.400 1.677.000 2.795.000 5.031.000 57.200 142.900 257.200 514.400 914.400 1.714.500 2.857.500 5.143.500 Gebyr for tilladelse (ansøgning og årligt) af maks. 1 års varighed udstedt til udbud af væddemål eller online kasino ved spilleindtægt under 1. mio. kr. (§ 42, stk. 4) 50.000 55.900 57.200 Tilbagebetaling ved afvisning af ansøgning (§ 42, stk. 4) 25.000 28.000 28.600 Ansøgningsgebyr ved 1 års tilladelse af managerspil ved spilleindtægt under 5 mio. kr. og tilbagebetalingsprocent på maks. 20 pct. (§ 42, stk. 5) 50.000 55.900 57.200 Tilbagebetaling ved afvisning af ansøgning til managerspil (§ 42, stk. 5) 25.000 28.000 28.600 Årligt gebyr for tilladelse til landbaserede kasinoer (§ 42, stk. 6) Spilleindtægt: under 10.000.000 kr. 10.000.000 kr. - 20.000.000 kr. 20.000.000 kr. - 50.000.000 kr. 50.000.000 kr. - 100.000.000 kr. 100.000.000 kr. og derover 143.200 286.500 429.750 716.300 1.193.800 160.100 320.400 480.500 800.900 1.334.700 163.700 327.500 491.300 818.800 1.364.600 Gebyr for gevinstgivende spilleautomater, pr. automat pr. år (§ 42, stk. 8) (Oprundes til nærmeste kronebeløb) 573 641 655 Spilleloven for Grønland: Bundfradrag ved beregning af afgift af indskudssummen (§ 26) 20.000 22.400 22.900 Toldloven: Gebyr for toldforretninger uden for ekspeditionstiden3) - tilkaldegebyr inden for 1 time umiddelbart før eller efter ekspeditionstid pr. påbegyndt time - alle andre tidspunkter pr. påbegyndt time - for oplæggelse på midlertidigt oplag, fortoldning og forsendelse - for udførsel og proviantering - andet (Oprundes til hele kroner) 277 691 76 18 31 310 773 85 21 35 317 790 87 21 36 Tonnageskatteloven: Satser for tonnageskat (§ 15). Den skattepligtige indkomst opgøres pr. skib pr. påbegyndt døgn med følgende satser pr. 100 nettoton - til og med 1.000 NT - fra 1.001 - 10.000 NT - fra 10.001 - 25.000 NT - over 25.000 NT (Oprundes til nærmeste hele ørebeløb) 8,97 6,44 3,85 2,53 10,03 7,20 4,31 2,83 10,26 7,37 4,41 2,90 Virksomhedsskatteloven: Min. beløb for køb af aktier eller anparter (§ 22 c) 627.000 701.000 716.700 Min. indkomst før kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d) 176.400 197.300 201.700 Maks. henlæggelse til kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d) 587.800 657.200 671.900 Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst (§ 23 a) 46.000 51.500 52.600 Erhvervsministeriet: Lov om finansiel virksomhed: Beløbsgrænse for evt. udbetaling af pensionsbeløb, § 60 c, stk. 2 20.000 22.400 22.900 Firmapensionskasseloven: Beløbsgrænse for evt. udbetaling af pensionsbeløb, § 93, stk. 3 20.000 22.400 22.900 Andre reguleringer i henhold til personskattelovens § 20 Indkomstår 2019 2020 Pct. Pct. Ejendomsavancebeskatningsloven: Regulering af anskaffelsessummen for visse ejendomme sker med procentsatsen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§ 5A) 2,2 2,2 Fondsbeskatningsloven: Fradrag for hensættelser til konsolidering svarer til procentsatsen af foreningsformuen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§§ 5 og 9) 2,2 2,2 Inddrivelsesloven: Beløbsgrænser, der fastsættes i medfør af inddrivelsesloven, reguleres hvert år pr. 1. januar med 2,0 pct. tillagt eller fratrukket tilpasningsprocenten for det pågældende finansår. 2,2 2,2 Anmærkninger: Med mindre andet er angivet, afrundes beløbene efter regulering med reguleringstallet opad til nærmeste hele 100 kr. Fra og med 2004 er børne- og ungeydelsen blevet reguleret svarende til udviklingen i forbrugerprisindekset. Se børne- og ungeydelserne på særskilt side. Noter: 1) Bundfradrag ved beregning af pensionsafgift. Gælder for forsikringer oprettet før 18. februar 1992. Jf. pensionsbeskatningslovens § 50 i lovbekendtgørelse nr. 677 af 4. oktober 1990 som ophævet ved lov nr. 569 af 24. juni 1992. 2) Fastsat i § 36 i bekendtgørelse nr. 1487 af 10. december 2018 om registreringsafgift. 3) Fastsat i kapitel 12 i bekendtgørelse nr. 403 af 3. maj 2012 om toldbehandling.

2020+2019 Beløbsgrænser og skattesatser jf. personskattelovens § 20

Bitcoins Momsfritagelse og lønsumsafgift