HVAD ER TIEAS?

Skatteoplysningsudvekslingsaftaler (TIEAs) er et afgørende værktøj i den globale kamp mod skatteunddragelse og fremme af gennemsigtighed. Disse aftaler letter udvekslingen af skatte- og finansoplysninger mellem lande, hvilket hjælper skattemyndighederne med at håndhæve skattelovgivningen effektivt.

Oprindelse og Global Kontekst

TIEAs opstod fra erkendelsen af, at skatteunddragelse er et globalt problem, der kræver internationalt samarbejde. I slutningen af 1990’erne og begyndelsen af 2000’erne begyndte organisationer som Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) at advokere for mere robuste mekanismer til udveksling af skatteoplysninger. Anstrengelserne kulminerede i udviklingen af et standardformat for disse aftaler, som blev godkendt af OECD og dens medlemslande.

Hvordan TIEAs Fungerer

Det primære formål med en TIEA er at muliggøre, at skattemyndigheder kan anmode om og modtage oplysninger om skatteydere, der muligvis unddrager sig skatter i et andet land. I modsætning til dobbeltbeskatningsoverenskomster, som også indeholder bestemmelser om undgåelse af dobbeltbeskatning af indkomst, fokuserer TIEAs udelukkende på informationsudveksling.

Nøglefunktioner i TIEAs omfatter:

Information på anmodning: Oplysninger udveksles typisk efter specifik anmodning fra en skattemyndighed til en anden. Det anmodende land skal angive mistanke om skatteunddragelse.
Udveksling af information, der er forudsigeligt relevant: De udvekslede oplysninger skal anses for at være relevante for skatteyderens skatteforhold, uden at landene behøver at bevise skatteunddragelse endeligt.
Fortrolighed og databeskyttelse: Alle udvekslede oplysninger skal holdes fortrolige og kun anvendes til skatteformål, hvilket sikrer overholdelse af databeskyttelseslove.

TIEAs’ Indvirkning

Implementeringen af TIEAs har haft en betydelig indvirkning på global skatteadministration, især i forhold til identifikation af offshore skatteunddragelse. Lande, der tidligere blev betragtet som skattely, er indgået i TIEAs, hvilket forbedrer deres internationale samarbejde og overholdelse.

Udfordringer og Begrænsninger

På trods af deres succes står TIEAs over for udfordringer som:

Afhængighed af anmodninger: Effektiviteten af TIEAs afhænger af landes evne og villighed til at fremsætte detaljerede anmodninger baseret på solide mistankegrundlag.
Ressourcebegrænsninger: Udviklingslande kan mangle de nødvendige ressourcer og infrastruktur til effektivt at anmode om og håndtere oplysninger.
Privatlivsbekymringer: Balancen mellem behovet for gennemsigtighed og enkeltpersoners ret til privatliv forbliver et kontroversielt spørgsmål.

Fremtiden for Skatteoplysningsudveksling

Fremadrettet vil digitaliseringen af finansielle oplysninger og den automatiske udveksling af oplysninger (AEOI) under initiativer som den Fælles Rapporteringsstandard (CRS) forbedre omfanget og effektiviteten af TIEAs. Disse udviklinger lover en mere proaktiv tilgang til skatteoplysningsudveksling, hvilket reducerer afhængigheden af specifikke anmodninger og potentielt øger overholdelsen.

Afslutningsvis er skatteoplysningsudvekslingsaftaler afgørende for global skatteoverholdelse, idet de giver skattemyndighederne de nødvendige værktøjer til at bekæmpe skatteunddragelse samtidig med, at de respekterer skatteydernes rettigheder. Deres udvikling vil fortsat præge det internationale skattelandskab i de kommende år.

For at finde en opdateret og fuldstændig liste over lande, der har indgået Tax Information Exchange Agreements (TIEA’er) og de lande, der ikke har, er det bedst at henvende sig til troværdige internationale organisationer, som overvåger og koordinerer disse aftaler. Her er nogle kilder, hvor du kan finde detaljerede og opdaterede oplysninger:

Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) – OECD er en central koordinator for mange internationale skatteaftaler, herunder TIEA’er. Deres officielle hjemmeside tilbyder opdaterede lister og detaljer om hvilke lande der har indgået TIEA’er.
Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes – Dette forum, som er en del af OECD, specifikt fokuserer på gennemsigtighed og udveksling af oplysninger til skatteformål. De udgiver regelmæssige rapporter om landes compliance med internationale standarder.
International Financial Centres Forum (IFC Forum) – Dette forum repræsenterer private sektorinteresser inden for globale finanscentre og kan have nyttige ressourcer og oplysninger om TIEA’er.

Du kan besøge OECD’s og Global Forum’s hjemmesider for at finde de mest aktuelle oplysninger og specifikke detaljer om lande og deres deltagelse i TIEA’er.

Hvem er OECD medlemmer?

Her er en alfabetisk tabel over OECD-medlemslande og deres optagelsesdatoer baseret på tilgængelig information fra OECD’s officielle hjemmeside og andre kilder:

Land	Optagelsesdato
Australien	7. juni 1971
Østrig	29. september 1961
Belgien	13. september 1961
Canada	10. april 1961
Chile	7. maj 2010
Colombia	28. april 2020
Costa Rica	25. maj 2021
Tjekkiet	21. december 1995
Danmark	30. maj 1961
Estland	9. december 2010
Finland	28. januar 1969
Frankrig	7. august 1961
Tyskland	27. september 1961
Grækenland	27. september 1961
Ungarn	7. maj 1996
Island	5. juni 1961
Irland	17. august 1961
Israel	7. september 2010
Italien	29. marts 1962
Japan	28. april 1964
Korea	12. december 1996
Letland	1. juli 2016
Litauen	5. juli 2018
Luxembourg	7. december 1961
Mexico	18. maj 1994
Nederlandene	13. november 1961
New Zealand	29. maj 1973
Norge	4. juli 1961
Polen	22. november 1996
Portugal	4. august 1961
Slovakiet	14. december 2000
Slovenien	21. juli 2010
Spanien	3. august 1961
Sverige	28. september 1961
Schweiz	28. september 1961
Tyrkiet	2. august 1961
Storbritannien	2. maj 1961
USA	12. april 1961

For mere detaljeret information kan du besøge OECDs officielle side om medlemslande og deres optagelsesdatoer.

TIEAS LISTE

<$TIEASLISTE>

Hvad er OECD?

OECD: Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling

Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) er en international organisation, der arbejder for at fremme politikker, som vil forbedre den økonomiske og sociale velfærd over hele verden. OECD tilbyder et forum, hvor regeringer kan samarbejde, dele erfaringer og søge løsninger på fælles problemer. Herunder er en tabel, der opsummerer de primære aktiviteter og formål med OECD:

Aktivitet/Kategori	Beskrivelse
Økonomisk forskning og analyse	Udfører økonomiske undersøgelser og analyser for at forstå trends og udfordringer. Dette inkluderer økonomiske udsigter, markedsudviklinger og politiske reformer.
Udvikling af internationale standarder	Skaber retningslinjer og standarder for at sikre global samarbejde inden for skattepolitik, teknologi, miljøbeskyttelse og corporate governance.
Policy anbefalinger	Giver anbefalinger baseret på forskning og analyse til medlemslande for at hjælpe dem med at forbedre deres økonomiske og sociale politikker.
Statistisk dataindsamling	Indsamler og distribuerer statistiske data om en bred vifte af emner for at understøtte sammenlignende analyse og policyudvikling.
Fremme af uddannelse og innovation	Arbejder for at fremme politikker, der forbedrer uddannelseskvalitet og innovation i medlemslandene.
Miljøbeskyttelse	Udvikler strategier for at tackle miljømæssige udfordringer som klimaændringer, bæredygtig udvikling og bevarelse af naturressourcer.
Bekæmpelse af skatteunddragelse	Implementerer internationale aftaler og standarder som Common Reporting Standard (CRS) og Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) for at bekæmpe skatteunddragelse og sikre en mere retfærdig skattepolitik globalt.

Kilde: AORS.DK

OECD spiller en central rolle i global økonomisk styring ved at tilvejebringe data, forskning og rammer for samarbejde mellem lande. Organisationens arbejde har direkte indflydelse på politiske beslutninger og økonomiske reformer i dens medlemslande og bidrager til en mere integreret og bæredygtig global økonomi.

Jeg håber, denne indsigt giver et omfattende blik på skatteoplysningsudvekslingsaftaler. Hvis du har specifikke aspekter, du gerne vil udvide, eller yderligere spørgsmål, er du velkommen til at spørge!

Det er vigtigt at kende OECD og TIEAS regler ved stiftelser af selskaber og fonde i andre lande.