2020+2019 Beløbsgrænser og skattesatser jf. personskattelovens § 20

Her finder du bl.a. de nye beløbsgrænser for personfradrag, beskæftigelsesfradrag og topskat i 2020 sammenlignet med 2019

En række beløbsgrænser i skatte- og afgiftslovgivningen er fastsat som grundbeløb i 2010-niveau, og de opreguleres hvert år efter reglerne i personskattelovens § 20. Fastsættelsen af procentreguleringen opgøres efter reglerne i satsreguleringsloven og sker med en procentsats svarende til årslønsudviklingen for arbejderes og funktionærers bruttolønninger (ekskl. bidrag til arbejdsmarkedspensioner og ATP) to år forud for det pågældende finansår.

I 2020 sker reguleringen med 2,2 pct.

Oversigten indeholder også to beløbsgrænser på Erhvervsministeriets ressortområde, der reguleres efter reglerne i personskattelovens § 20. Se nederst.

Beløbsgrænser der reguleres efter personskattelovens § 20
Indkomstår	Grundbeløb	2019	2020
Reguleringstal (PSL § 20)	100,0	111,8	114,3
	Kr.	Kr.	Kr.
Afskrivningsloven:
Småsaldigrænse (§ 5)	12.300	13.800	14.100
Småaktiv- og småudgiftsgrænse (§§ 6, 11, 42 og 43)	12.300	13.800	14.100
Min. anskaffelsessum for dok- og beddingsanlæg mv. (§10)	703.400	786.500	804.000
Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe (§ 29)	1.406.800	1.572.900	1.608.000
Aktiesparekontoloven:
Værdigrænse for indskud (§ 9)	44.700	50.000	51.100
Boafgiftsloven:
Bundfradrag ved boafgift (§ 6)	264.100	295.300	301.900
Bundfradrag ved gaveafgift (§ 22)	58.700	65.700	67.100
Bundfradrag ved gaveafgift, svigerbørn (§ 22)	20.500	23.000	23.500
Børne- og ungeydelsesloven:
Beløbsgrænse for aftrapning af børne- og ungeydelse (§ 1 a)	700.000	782.600	800.100
Dødsboskatteloven:
Beløbsgrænse for dødsboers skattefrihed vedr. boets aktiver og boets nettoformue (§ 6)	2.595.100	2.901.400	2.966.200
Grænse for medregning af virksomheds- og konjunkturopsparing (§§ 10, 11, 24, 25 og 74)	152.200	170.200	174.000
Grænse for opkrævning af restskat (§15)	32.700	36.600	37.400
Grænse for udbetaling af overskydende skat (§ 15)	2.800	3.200	3.300
Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 14 og 30)	1.900	2.200	2.200
Bofradrag, fradrag i skat pr. måned (§ 30)	5.200	5.900	6.000
Bofradrag ved skifte af uskiftet bo (§ 72)	62.300	69.700	71.300
Ejendomsavancebeskatningsloven:
Bundfradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg (§6)	268.600	300.300	307.100
Ejendomsvurderingsloven:
Bundgrænse for ejendomsværdi af bygninger på fremmed grund, der vurderes (§ 9)	100.000	111.800	114.300
Vurderingsgebyr for særskilt ansættelse (§§ 11, 14, 84)	2.750	3.100	3.200
Ejendomsværdiskatteloven:
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige (§ 10)	174.600	195.300	199.600
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar (§ 10)	268.600	300.300	307.100
Etableringskontoloven:
Etableringsgrænse (§ 5)	80.000	89.500	91.500
Grøn checkloven:
Aftrapningsgrænse (§ 2, stk. 1)	362.800	405.700	414.700
Indkomstgrænse for tillæg til grøn check (§ 2, stk. 3)	212.000	237.100	242.400
Kildeskatteloven:
Grænse for overførsel til medarbejdende ægtefælle (§ 25 A)	215.500	241.000	246.400
Minimumsløn pr. måned ved 27 pct.’s bruttobeskatning (§§ 48 E og F)	59.500	66.600	68.100
Indregningsgrænse for restskat (§ 61)	18.300	20.500	21.000
Kommuneskatteloven:
Beløbsgrænser ved fordeling af kommunal andel af selskabsskat.
Bundgrænse for fordeling (§ 10) (oprundes til hele 1.000 kr.)	46.000	52.000	53.000
Mindstebeløb for afregning (§ 11) (oprundes til hele 1.000 kr.)	6.000	7.000	7.000
Ligningsloven:
Bundfradrag vedr. visse legater og dusører (§ 7 O)	25.000	28.000	28.600
Skattefrit beløb for reservebedsteforældre (§ 7 Æ)	3.100	3.500	3.600
Bundfradrag i skattepligtigt vederlag for pensionisters arbejde i privatsfæren (§ 7 Å)	10.000	11.200	11.500
Maks. fradrag for gaver til almenvelgørende institutioner mv. (§ 8 A)	14.500	16.300	16.600
Maks. fradrag for udgifter til arbejdsløn for serviceydelser (§ 8 V)	5.400	6.100	6.200
Maks. fradrag for udgifter til grøn istandsættelse, tilslutning til bredbånd og installation af tyverialarm (§ 8 V)	10.900	12.200	12.500
Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag (§ 9)	5.500	6.200	6.300
Rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) oprundes til hele kroner)	455	509	521
Tillæg til rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner)	142	159	163
Logisats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner)	195	219	223
Loft over rejsefradrag (§ 9 A, stk. 7)	25.000	28.000	28.600
Fradrag pr. døgn for skattepligtige på visse ikke brofaste øer, der ikke har mulighed for at overnatte på den sædvanlige bopæl (§ 9 A, stk. 12) – Logigodtgørelse pr. døgn – Loft over fradrag	195 25.000	219 28.000	223 28.600
Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag (§ 9 C)	248.700	278.100	284.300
Maks. beskæftigelsesfradrag (§ 9 J)	33.200 34.400	37.200 –	– 39.400
Maks. ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere (§ 9 J)	20.000	22.400	22.900
Bundgrænse for grundlaget for beregning af jobfradrag (§ 9 K, stk. 1)	171.300	191.600	195.800
Maksimalt jobfradrag (§ 9 K, stk. 2)	1.800 2.200	2.100 –	– 2.600
Maksimalt grundlag for ekstra pensionsfradrag (§ 9 L, stk. 1))	63.900	71.500	73.100
Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger ved selvangivelse (§ 15 O)	10.000	11.200	11.500
Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger fra tredjepart (§ 15 O)	36.500	40.900	41.800
Bundfradrag ved udlejning af helårsboliger ved selvangivelse (§ 15 Q)	10.000	11.200	11.500
Bundfradrag ved udlejning af helårsboliger fra tredjepart (§ 15 Q)	25.550	28.600	29.300
Bundfradrag ved udlejning af biler, lystbåde og campingvogne mv. (§ 15 R)	9.100	10.200	10.500
Skattefri bagatelgrænse for personalegoder i alt pr. år (§ 16, stk. 3)	1.000	1.200	1.200
Skattefritagelse for julegaver op til kr. (§ 16, stk. 3)	700	800	900
Bagatelgrænse for personalegoder stillet til rådighed overvejende af hensyn til arbejdet (§ 16, stk. 3)	5.500	6.200	6.300
Skattepligtigt beløb for fri telefon (§ 16, stk. 12)	2.500	2.800	2.900
Minimum samlet beløb til beskatning for fri telefon for ægtepar, for at opnå 25 pct. nedslag (§ 16, stk. 12)	3.300	3.700	3.800
Pensionsbeskatningsloven:
Maks. kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP (§ 5 A)	119.900	134.100	137.100
Bagatelgrænse for anbringelse af indskud på rate- og kapitalpensioner samt aldersopsparing i udenlandske pengeinstitutter (§ 12)	46.000	51.500	52.600
Maks. indskud af kapital fra virksomhedssalg (§ 15 A)	2.507.900	2.803.900	2.866.600
Maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere (§ 15 B)	1.708.500	1.910.200	1.952.900
Maks. årlig hævning for sportsudøvere (§ 15 B)	341.700	382.100	390.600
Maks. årligt indskud uden fradragsret på aldersopsparingsordning (§ 16) – indtil 5 år før folkepensionsalderen – fra og med det 5. år før folkepensionsalderen	4.600 42.900 43.900	5.200 48.000 –	5.300 – 50.200
Maks. fradrag for indskud på ratepension og ophørende alderspension (§ 16)	50.000	55.900	57.200
Opfyldningsfradrag (§ 18)	46.000	51.500	52.600
Bundfradrag ved 40 pct. afgift (§ 25 A)	4.600	5.200	5.300
Beløbsgrænse for konvertering af pensionsydelse (§ 29)	9.700	10.900	11.100
Bundfradrag ved beregning af afgift (§ 50)1)	9.700	10.900	11.100
Personskatteloven:
Topskattegrænse (§ 7)	459.200 464.500	513.400 –	– 531.000
Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag for ugifte (dobbelt bundfradrag for ægtepar) (§ 7)	40.000	44.800	45.800
Udligningsskattegrænse (§ 7 a) (Udligningsskatten er reelt afskaffet fra og med 2018, da satsen er 0 pct.)	362.800	405.700	414.700
Maks. uudnyttet bundfradrag til overførsel mellem ægtefæller ved udligningsskat (§ 7 a) (Udligningsskatten er reelt afskaffet fra og med 2018, da satsen er 0 pct.)	121.000	135.300	138.400
Progressionsgrænse for aktieindkomst (§ 8 a)	48.300	54.000	55.300
Personfradrag for alle fyldt 18 år (§ 10)	41.300 40.600	46.200 –	– 46.500
Personfradrag for børn/unge under 18 år (§ 10)	31.500	35.300	36.100
Kompensationsordningen (§ 26, stk. 2) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer fyldt 18 år (nr. 1) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer under 18 år (nr. 1) Bundfradrag ved beregning af mellemskat (nr. 2) Bundfradrag ved beregning af topskat (nr. 3) Maks. beskæftigelsesfradrag (nr. 5) Personfradragskompensation (nr. 6)	44.800 33.600 362.800 362.800 14.200 1.900	50.100 37.600 405.700 405.700 15.900 2.200	– – – – – –
Registreringsafgiftsloven:
Bundgrænse ved registreringsafgift af motorcykler (§ 4)	8.900	10.000	10.200
Skalagrænse ved registreringsafgift af motorcykler (§ 4)	54.500	61.000	62.300
Skalagrænse ved registreringsafgift af andre køretøjer (§ 4)	172.900	193.400	197.700
Bundgrænse ved registreringsafgift af køretøjer til godstransport (§ 5)	54.200	60.600	62.000
Afgiftsfri leveringsomkostninger, motorcykler (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	960	1.120	1.120
Afgiftsfri leveringsomkostninger, personbiler, hyrevogne og vare- og lastbiler < 4 ton (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	2.000	2.240	2.320
Afgiftsfri leveringsomkostninger, varebiler (§ 8, stk. 5)2) (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	2.480	2.800	2.880
Selskabsskatteloven:
Beløbsgrænse ved begrænsning af modregning af fremført underskud (§ 12, stk. 2)	7.500.000	8.385.000	8.572.500
Skatteforvaltningsloven:
Gebyr for bindende svar (§ 23)	300	400	400
Gebyr for anmodning om omgørelse (§ 29)	2.100	2.400	2.500
Gebyr for klage til Landsskatteretten og Skatteankestyrelsen (§ 35 c)	300	400	400
Gebyr for klage vedrørende ejendomsvurderingsloven (§ 35 c, stk. 2)	900	1.100	1.100
Gebyr for klage vedr. ejendomsvurderingslovens §§ 87-89 (§ 22, stk. 9 i lov nr. 688 af 8. juni 2017)	400	500	500
Skattekontrolloven:
Maks. gaveydelse til ikke fuldt skattepligtige uden oplysningspligt (§ 23)	58.700	65.700	67.100
Spilleafgiftsloven:
Fradrag pr. løbsdag for lokale puljevæddemål (§ 8)	20.000	22.400	22.900
Progressionsgrænse for tillægsafgift (§ 10, stk. 1)	3.656.300	4.087.800	4.179.200
Progressionsgrænse for tillægsafgift for spilleautomater opstillet i restauranter (§12, stk. 2)	27.400	30.700	31.400
Progressionsgrænse for tillægsafgift for spilleautomater opstillet i spillehaller (§12, stk. 3)	228.500	255.500	261.200
Tillæg til progressionsgrænse pr. opstillede spilleautomat op til 50 (§ 12, stk. 3)	2.700	3.100	3.100
Tillæg til progressionsgrænse pr. opstillede spilleautomat over 50 (§12, stk. 3)	1.350	1.600	1.600
Spilleloven:
Ansøgningsgebyr for tilladelse til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 1) – tilladelse – fornyelse	250.000 100.000	279.500 111.800	285.800 114.300
Ansøgningsgebyr for to tilladelser til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 2) – tilladelse – fornyelse	350.000 125.000	391.300 139.800	400.100 142.900
Årligt gebyr for tilladelse til at udbyde væddemål eller onlinekasino (§ 42, stk. 3) Spilleindtægt: under 5.000.000 kr. 5.000.000 kr. – 10.000.000 kr. 10.000.000 kr. – 25.000.000 kr. 25.000.000 kr. – 50.000.000 kr. 50.000.000 kr. – 100.000.000 kr. 100.000.000 kr. – 200.000.000 kr. 200.000.000 kr. – 500.000.000 kr. 500.000.000 kr. og derover	50.000 125.000 225.000 450.000 800.000 1.500.000 2.500.000 4.500.000	55.900 139.800 251.600 503.100 894.400 1.677.000 2.795.000 5.031.000	57.200 142.900 257.200 514.400 914.400 1.714.500 2.857.500 5.143.500
Gebyr for tilladelse (ansøgning og årligt) af maks. 1 års varighed udstedt til udbud af væddemål eller online kasino ved spilleindtægt under 1. mio. kr. (§ 42, stk. 4)	50.000	55.900	57.200
Tilbagebetaling ved afvisning af ansøgning (§ 42, stk. 4)	25.000	28.000	28.600
Ansøgningsgebyr ved 1 års tilladelse af managerspil ved spilleindtægt under 5 mio. kr. og tilbagebetalingsprocent på maks. 20 pct. (§ 42, stk. 5)	50.000	55.900	57.200
Tilbagebetaling ved afvisning af ansøgning til managerspil (§ 42, stk. 5)	25.000	28.000	28.600
Årligt gebyr for tilladelse til landbaserede kasinoer (§ 42, stk. 6) Spilleindtægt: under 10.000.000 kr. 10.000.000 kr. – 20.000.000 kr. 20.000.000 kr. – 50.000.000 kr. 50.000.000 kr. – 100.000.000 kr. 100.000.000 kr. og derover	143.200 286.500 429.750 716.300 1.193.800	160.100 320.400 480.500 800.900 1.334.700	163.700 327.500 491.300 818.800 1.364.600
Gebyr for gevinstgivende spilleautomater, pr. automat pr. år (§ 42, stk. 8) (Oprundes til nærmeste kronebeløb)	573	641	655
Spilleloven for Grønland:
Bundfradrag ved beregning af afgift af indskudssummen (§ 26)	20.000	22.400	22.900
Toldloven:
Gebyr for toldforretninger uden for ekspeditionstiden3) – tilkaldegebyr inden for 1 time umiddelbart før eller efter ekspeditionstid pr. påbegyndt time – alle andre tidspunkter pr. påbegyndt time – for oplæggelse på midlertidigt oplag, fortoldning og forsendelse – for udførsel og proviantering – andet (Oprundes til hele kroner)	277 691 76 18 31	310 773 85 21 35	317 790 87 21 36
Tonnageskatteloven:
Satser for tonnageskat (§ 15). Den skattepligtige indkomst opgøres pr. skib pr. påbegyndt døgn med følgende satser pr. 100 nettoton – til og med 1.000 NT – fra 1.001 – 10.000 NT – fra 10.001 – 25.000 NT – over 25.000 NT (Oprundes til nærmeste hele ørebeløb)	8,97 6,44 3,85 2,53	10,03 7,20 4,31 2,83	10,26 7,37 4,41 2,90
Virksomhedsskatteloven:
Min. beløb for køb af aktier eller anparter (§ 22 c)	627.000	701.000	716.700
Min. indkomst før kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d)	176.400	197.300	201.700
Maks. henlæggelse til kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d)	587.800	657.200	671.900
Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst (§ 23 a)	46.000	51.500	52.600
Erhvervsministeriet:
Lov om finansiel virksomhed:
Beløbsgrænse for evt. udbetaling af pensionsbeløb, § 60 c, stk. 2	20.000	22.400	22.900
Firmapensionskasseloven:
Beløbsgrænse for evt. udbetaling af pensionsbeløb, § 93, stk. 3	20.000	22.400	22.900

 

Andre reguleringer i henhold til personskattelovens § 20
Indkomstår	2019	2020
	Pct.	Pct.
Ejendomsavancebeskatningsloven:
Regulering af anskaffelsessummen for visse ejendomme sker med procentsatsen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§ 5A)	2,2	2,2
Fondsbeskatningsloven:
Fradrag for hensættelser til konsolidering svarer til procentsatsen af foreningsformuen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§§ 5 og 9)	2,2	2,2
Inddrivelsesloven:
Beløbsgrænser, der fastsættes i medfør af inddrivelsesloven, reguleres hvert år pr. 1. januar med 2,0 pct. tillagt eller fratrukket tilpasningsprocenten for det pågældende finansår.	2,2	2,2

Anmærkninger: Med mindre andet er angivet, afrundes beløbene efter regulering med reguleringstallet opad til nærmeste hele 100 kr.
Fra og med 2004 er børne- og ungeydelsen blevet reguleret svarende til udviklingen i forbrugerprisindekset.

Se børne- og ungeydelserne på særskilt side.

Noter:
1) Bundfradrag ved beregning af pensionsafgift. Gælder for forsikringer oprettet før 18. februar 1992. Jf. pensionsbeskatningslovens § 50 i lovbekendtgørelse nr. 677 af 4. oktober 1990 som ophævet ved lov nr. 569 af 24. juni 1992.
2) Fastsat i § 36 i bekendtgørelse nr. 1487 af 10. december 2018 om registreringsafgift.
3) Fastsat i kapitel 12 i bekendtgørelse nr. 403 af 3. maj 2012 om toldbehandling.